在工程項(xiàng)目的實(shí)施中，需要對(duì)大量的投資數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確地收集和分析處理。隨著工程項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大，技術(shù)復(fù)雜程度的提高和參與方的增多，計(jì)算機(jī)作為現(xiàn)代化的信息處理工具已成為建設(shè)項(xiàng)目投資控制必不可少的工具。投資分解結(jié)構(gòu)是工程投資控制的靈魂，因?yàn)樗�是投資控制系統(tǒng)的前提和基礎(chǔ)，是應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)投資值進(jìn)行比較、分析和糾偏的基礎(chǔ)，也是項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)（ＰＭＩＳ）中的各個(gè)子系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)交流的橋梁。

 

　　由于據(jù)統(tǒng)計(jì)施工階段的投資控制對(duì)整個(gè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)有效性的影響只有10%，因此施工階段的投資費(fèi)用控制在國內(nèi)被普遍忽略了。其實(shí)不然，施工階段是建設(shè)項(xiàng)目價(jià)值和使用價(jià)值實(shí)現(xiàn)的主要階段，在施工過程中會(huì)遇到許多干擾因素，常常使建設(shè)項(xiàng)目投資增加、工期延遲。因此施工階段的投資控制不僅在付款審核和工程變更管理上，還在于隨著工程的進(jìn)展，跟蹤發(fā)生的投資費(fèi)用，及時(shí)提供各種投資費(fèi)用狀態(tài)數(shù)據(jù)和比較報(bào)表，發(fā)現(xiàn)偏差立即進(jìn)行糾正，這是一個(gè)循環(huán)的過程，即是一個(gè)動(dòng)態(tài)控制的過程。所以，施工階段的投資控制同樣是非常重要的，需要和設(shè)計(jì)階段的投資控制結(jié)合在一起，形成投資控制的全過程動(dòng)態(tài)控制，才能順利實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的投資費(fèi)用目標(biāo)。

 

　　在國內(nèi)施工階段的投資控制分解結(jié)構(gòu)研究的較少，至今還沒有一套應(yīng)用于實(shí)際工程的投資分解結(jié)構(gòu)。本文將在分析標(biāo)準(zhǔn)投資分解體系的基礎(chǔ)上提出一個(gè)應(yīng)用于實(shí)踐的投資分解結(jié)構(gòu)。

 

 

　　目前國際上通行的建設(shè)項(xiàng)目投資分解和編碼大體上可劃分為兩類：

 

　　一是按建設(shè)工程的工種工程作為劃分的主要依據(jù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資分解和編碼，如美、加等國的Ｍasterformat投資分解體系，以及我國廣泛采用的定額投資分解體系。它們將投資分解為基礎(chǔ)工程、墻體工程、門窗工程、金屬結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程、安裝工程……。這種劃分對(duì)投資的費(fèi)用項(xiàng)劃分的十分詳細(xì)具體，適用于費(fèi)用審查。但是對(duì)于項(xiàng)目投資的動(dòng)態(tài)控制和投資動(dòng)態(tài)預(yù)測(cè)來說有缺陷，因?yàn)樗�不能在時(shí)間上與施工的動(dòng)態(tài)進(jìn)展相匹配。所以它只適用于對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行靜態(tài)的控制和投資估算。

 

　　二是按建設(shè)項(xiàng)目的構(gòu)成、工程部位作為劃分的主要依據(jù)，如美國的Uniformat投資分解和編碼體系。它將投資分解為基礎(chǔ)、地下結(jié)構(gòu)、主體結(jié)構(gòu)、裝飾工程、電氣系統(tǒng)…。這種劃分與建設(shè)工程的施工進(jìn)度相關(guān)聯(lián)，能動(dòng)態(tài)地比較、分析投資，但是它不能對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的審查，尤其是不能核查施工工程量，這樣就不能有效地進(jìn)行投資偏差分析。

 

　　八十年代以后，許多國外的學(xué)者在對(duì)已有的標(biāo)準(zhǔn)投資分解結(jié)構(gòu)和編碼研究后得出結(jié)論，認(rèn)為傳統(tǒng)的體系各有缺點(diǎn)，難以應(yīng)用于項(xiàng)目實(shí)施中的全過程動(dòng)態(tài)控制，紛紛撰文提出新的投資編碼結(jié)構(gòu)，力圖將工種工程和工程部位兩種編碼體系結(jié)合起來。其中比較有代表性的是美國的Barrie和Paulson系統(tǒng)，以及德國的PBDE系統(tǒng)。

 

　　然而在國內(nèi)對(duì)投資分解體系的研究較少，至少仍沒有一套應(yīng)用于實(shí)際工程的完整的動(dòng)態(tài)投資控制分解結(jié)構(gòu)。

 

 

　　3.1　投資動(dòng)態(tài)控制的原則

 

　　長期以來我國一直沿用蘇聯(lián)體制下的概預(yù)算定額體系進(jìn)行工程造價(jià)的分解、計(jì)算和分析，這種體系從性質(zhì)上和美加廣泛采用的Ｍasterformat體系一樣，如前所述只適用于投資的靜態(tài)計(jì)算和估價(jià)，不適用于項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資控制。

 

　　投資的動(dòng)態(tài)控制簡單的說就是能在施工的任何階段對(duì)投資的流向進(jìn)行確切的控制，進(jìn)行投資預(yù)測(cè)和偏差分析，一般要達(dá)到以下幾點(diǎn)要求：

 

　　1、 能進(jìn)行詳細(xì)的工程量審查。在動(dòng)態(tài)控制中進(jìn)行工程量詳查是必須的，這是因?yàn)橐�控制就必須清楚的了解投資的流向。投資=各項(xiàng)工程量×單價(jià)，只有掌握了確切的施工工程量才能明確施工階段各工程的投資金額。這就要求投資分解結(jié)構(gòu)與施工預(yù)算體系相容，因?yàn)槲覈�施工企業(yè)上報(bào)的工程量一般都按預(yù)算體系列出�！�

       2、 能動(dòng)態(tài)的了解投資。施工階段是實(shí)際使用投資的階段，隨著施工的進(jìn)展，投資不斷地轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)，所以在施工階段實(shí)際存在資金流。如何才能隨工程的進(jìn)度確切的了解投資流向，是動(dòng)態(tài)控制投資的重要問題。

　　3、 可以進(jìn)行投資預(yù)測(cè)。對(duì)未完工程投資進(jìn)行預(yù)測(cè)可以及時(shí)了解整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施過程中今后各期所需要的投資數(shù)額，使投資控制人員分析掌握項(xiàng)目投資變化趨勢(shì)，明確項(xiàng)目投資將來可能產(chǎn)生的偏差，這樣就可以實(shí)現(xiàn)采取預(yù)防偏差的措施。

　　4、 可以進(jìn)行投資比較。將估算與預(yù)算相比較，預(yù)算與實(shí)際值相比較，這是投資控制中關(guān)鍵的步驟，只有通過投資比較才能發(fā)現(xiàn)投資超支的原因以及超支項(xiàng)，為以后動(dòng)態(tài)的控制投資做好基礎(chǔ)。

　　5、 偏差分析。要控制投資，不僅要比較投資，更要分析投資的偏差，要明確造成投資超支的原因到底是設(shè)計(jì)原因、進(jìn)度原因、施工方法的原因還是其他原因造成的。發(fā)現(xiàn)病因才能解決問題，只有不斷的分析偏差，解決施工中產(chǎn)生的各種問題，才能做到真正的動(dòng)態(tài)控制投資。

 

　　3.2　投資動(dòng)態(tài)控制的分解思路

 

　　為了滿足投資動(dòng)態(tài)控制的要求，投資分解結(jié)構(gòu)應(yīng)該必須至少分為兩層，一層按工種工程分類進(jìn)行工程量的詳查，另一層按工程部位分類與施工進(jìn)度相配合可以進(jìn)行投資預(yù)測(cè)。

 

　　但是，實(shí)際工程并非這樣簡單，因?yàn)樵谕两üこ讨谐�裝飾工程外，其他的施工工序都是從基礎(chǔ)開始一層一層施工的，而裝飾工程的施工并非按層進(jìn)行的，它是打破層的概念由上至下或由內(nèi)至外統(tǒng)一施工的，因此在裝飾工程下只分一層，按工種工程分就可以了。

 

　　安裝工程和裝飾工程類似，對(duì)一幢大樓統(tǒng)一施工，沒有層的界限。然而安裝工程如果采用與概預(yù)算中相同的分類的話，不僅一般非設(shè)備專業(yè)人士看不懂，而且它也不能反映施工的進(jìn)度。因此，將安裝工程投資按設(shè)備類項(xiàng)分解，這樣既能和施工進(jìn)度相符，又能詳細(xì)投資。

 

　　3.3　動(dòng)態(tài)投資分解結(jié)構(gòu)

 

　　根據(jù)這個(gè)思路提出一個(gè)適用我國項(xiàng)目投資體系的動(dòng)態(tài)投資分解結(jié)構(gòu)，如圖1所示：

 

　　投資分解的第一層包括了工程項(xiàng)目在施工期間發(fā)生的費(fèi)用大類。其中建安工程在第二層被分解為土建和安裝兩項(xiàng)，主要是考慮到安裝部分的投資分解和土建的不一樣，在接下來的幾層，為敘述方便將其分為Ａ，Ｂ，Ｃ，Ｄ，Ｅ五個(gè)區(qū)。

 

　　圖1　投資分解結(jié)構(gòu)圖

 

　　注：在此僅將建安工程的部分展開

 

　�。羺^(qū)，它是土建工程的次一級(jí)分解，將其按建設(shè)項(xiàng)目的工程部位分解。主要是考慮到能動(dòng)態(tài)的反映工程的進(jìn)度。這樣可以較容易的做出投資曲線，便于監(jiān)控和預(yù)測(cè)投資。

　　Ｂ區(qū)，它是Ａ區(qū)的末級(jí)分解，將其按建設(shè)項(xiàng)目的工種分解，是為了和土建的定額體系相匹配，這樣通過Ｂ就能很好的進(jìn)行工程量核查。施工單位報(bào)上的工程量和施工費(fèi)一般都是采用預(yù)算體系-按工種分解的，通過監(jiān)理工程師工程量復(fù)檢后再上交至投資控制人員處。在投資分解結(jié)構(gòu)的末級(jí)按工種分解給投資控制審查帶來了很大的方便，使投資數(shù)據(jù)來源清楚，確切可信，真正使投資控制落到了實(shí)處。

　�。脜^(qū)，將裝飾工程單獨(dú)列出如前所述是考慮到裝飾工程的特殊性。

　　Ｄ區(qū)，是安裝工程的次一級(jí)分解。在這里對(duì)其按工種分解，主要是考慮到安裝工程中主要是大量的設(shè)備購置費(fèi)，將這些設(shè)備按工種分類能與工程進(jìn)展相符，能容易地動(dòng)態(tài)控制投資。

　�。艆^(qū)，它是安裝工程的末級(jí)投資。由于安裝工程的特殊性，設(shè)備費(fèi)占總安裝投資的70%～80%，故在末級(jí)分解中將主要的設(shè)備逐一列出，而將次要的管道方面的投資一并列在一起，作為一項(xiàng)。這樣做主要一是考慮到抓住大頭，突出重點(diǎn)，二是考慮到安裝工程的專業(yè)性強(qiáng)，如果改將其按概預(yù)算定額上的分項(xiàng)列出的話，那么將是全篇的專業(yè)術(shù)語不利于非安裝專業(yè)的投資控制人員進(jìn)行投資核查和投資偏差分析，而且不能反映安裝工程的實(shí)際進(jìn)度。

 

 

　　東海花園是由ｘｘｘｘ房地產(chǎn)發(fā)展有限公司開發(fā)的，上海營特項(xiàng)目管理公司進(jìn)行項(xiàng)目管理的。座落于ｘｘ經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)，總建筑面積是105392ｍ2，一期共開發(fā)5幢22層的小高層。由于歷史及其他原因，施工單位是業(yè)主指定的一家施工企業(yè)，合同造價(jià)按成本加酬金的形式確定，這種形式的合同容易造成施工方隨意鋪張浪費(fèi)和虛報(bào)假報(bào)工程量來牟取超額利潤。而且由于設(shè)計(jì)的滯后-設(shè)計(jì)在施工階段仍在進(jìn)行，這樣工程預(yù)算在開工后還沒有完成。這兩個(gè)對(duì)投資控制不利的因素相互疊加造成施工階段投資控制的任務(wù)非常繁重。

　　為了能做好投資控制，項(xiàng)目管理部成立了投資控制小組。由于此次的投資控制任務(wù)重，數(shù)據(jù)量大，故采用同濟(jì)大學(xué)工程管理研究所開發(fā)的ＤＰ-1/ＣＣ投資控制軟件進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助投資控制。

　　在做好施工圖預(yù)算的同時(shí)，開始著手編制投資編碼。采用上述的投資控制分解結(jié)構(gòu)將這個(gè)項(xiàng)目的投資詳細(xì)的逐項(xiàng)分解開來，形成如附表1所示的投資分解和編碼結(jié)構(gòu)（取典型的四號(hào)樓為例，僅將地上一層和強(qiáng)電工程的子項(xiàng)展開）。

　　通過這套投資編碼體系將投資分解開來，在實(shí)踐中收到良好的效果。

　　編制資金使用計(jì)劃：在該項(xiàng)目中設(shè)計(jì)滯后而且經(jīng)常變更，由于分解結(jié)構(gòu)既充分考慮了和施工概預(yù)算相對(duì)應(yīng)，又與施工進(jìn)度計(jì)劃緊密結(jié)合，所以在每次設(shè)計(jì)變更后都能很容易的及時(shí)更新資金使用計(jì)劃和投資曲線。

　　投資預(yù)測(cè)：由于基建歷時(shí)長，隨著時(shí)間的推移期間會(huì)發(fā)生許多難以預(yù)測(cè)的干擾因素。該套分解結(jié)構(gòu)能在復(fù)雜的環(huán)境下對(duì)以后要發(fā)生的投資做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)。

　　投資比較：在這套分解結(jié)構(gòu)中，計(jì)劃值可以方便的從預(yù)算中引用，監(jiān)理工程師上報(bào)的工種工程的工程量×單位費(fèi)用也可以簡單的得到各分解項(xiàng)的實(shí)際值。所以比較投資費(fèi)用是非常容易的。

　　偏差分析：由于這套分解結(jié)構(gòu)和施工進(jìn)度、工種工程都緊密相連，所以當(dāng)投資發(fā)生偏差的時(shí)候，既能從末級(jí)分解中查找工程量的變更，又能從上一級(jí)分解中分析施工進(jìn)度的變化。這對(duì)偏差分析是非常有用的。

　　贏得值管理，合同索賠：同樣這套分解結(jié)構(gòu)應(yīng)用于贏得值管理和索賠管理中也收到了好的效果。由于這套分解結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，在計(jì)算BCWS計(jì)劃費(fèi)用，BCWP已實(shí)施工作預(yù)算費(fèi)用和ACWP已實(shí)施工作實(shí)際費(fèi)用的時(shí)候都是非常容易。

　　隨著工程的進(jìn)展，通過計(jì)算機(jī)不斷的對(duì)投資進(jìn)行總結(jié)、比較、偏差分析和預(yù)測(cè)。在這個(gè)對(duì)投資控制要求非常高的項(xiàng)目上，使業(yè)主和項(xiàng)目管理部在工程進(jìn)展的各個(gè)階段能明確了解投資的確切流向，及時(shí)調(diào)整的總體規(guī)劃，控制實(shí)際投資向目標(biāo)投資靠攏。

 

 

　　利用計(jì)算機(jī)做好投資控制的關(guān)鍵在投資項(xiàng)的分解和編碼，由于對(duì)施工階段投資控制重要性的理解有失偏頗，我國對(duì)這方面的研究較少，目前還沒有一套真正用于實(shí)際工程的投資控制分解結(jié)構(gòu)。本文立足于動(dòng)態(tài)控制投資的角度，在綜合了國內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)的投資分解體系的所長后，提出一套新的投資分解結(jié)構(gòu)，具有一定的參考價(jià)值。