1、資金的時間價值其實質是資金作為生產要素，在擴大在生產及其資金流通過程中，資金隨時間的變化而增值。
2、影響資金時間價值的因素很多，主要有以下幾點①資金的使用時間②資金的數量大小③資金投入和回收特點④資金的周轉速度
3、利率的高低首先取決于社會平均利率的高低
4、在社會平均利潤率不變的情況下，利率的高低首先取決于金融市場上借貸資本的供求情況
5、要正確繪制現金流量圖，必須把握好現金流量的三要素，即現金流量的大小、方向（現金流入和流出）、作用點（現金流量發(fā)生的時間點）
6、資金有時間價值，即使金額相同，因其發(fā)生在不同時間，其價值就不相同，反之，不同時間點絕對不等的資金在時間的作用下，卻可能具有相等的價值。這些不同的時期、不同的數額、但其價值等效的資金稱為等值，又叫等效值。
7、影響資金等值的因素有三個①資金數額的多少②資金時間的長短③利率（或折現率的大�。┢渲欣�率是關鍵因素
8、名義利率r是指計息周期利率i乘以計息周期數m所得的年利率。名義利率與單利的計算方法相同，通常所說的年利率都是名義利率
9、有效利率是指資金在計息中所發(fā)生的實際利率，包括計息周期利率和年有效利率。計息周期利率i=r÷m,年有效利率ieff=(1+r/m)m-1
10、財務分析應在項目財務收益與費用估算的基礎上進行，對于經營性項目，分析項目的盈利能力、償債能力、和財務生存能力。對于非經營性項目，財務分析主要分析項目的財務生存能力。
11、項目的盈利能力是指分析和測算建設項目計算期的盈利能力和盈利水平，其主要指標包括；項目投資財務內部收益率和財務凈現值、項目資本金財務內部收益率、投資回收期、總投資收益率和項目資本金利潤等。
12、償債能力是指分析和判斷財務主體的償債能力，其主要指標包括利息備付率、償債備付率和資產負債率等
13、財務生存能力也稱資金平衡分析，是根據項目財務計劃現金流量表，通過考察項目計算期內各年的投資融資和經營活動所產生的各項現金流入和流出，計算凈現金流量和累計盈余資金
14、財務可持續(xù)性應首先體現在有足夠的經營凈現金流量
15、財務評價方案主要有兩類：獨立型方案和互斥型方案。獨立型方案對自身的經濟性檢驗叫絕對經濟效果檢驗；互斥型方案經濟評價包括兩部分內容：一是考察方案自身的經濟效果，即進行絕對經濟效果檢驗。二是考察哪個方案經濟效果最優(yōu)，即相對經濟效果檢驗。
16、財務評價的項目計算期是指財務評價中為進行動態(tài)分析所設定的期限包括建設期和運營期。
17、運營期分為投產期和達產期兩個階段。
18、運營期一般應根據項目主要設施和設備的經濟壽命期（或折舊年限）產品壽命期（礦山資源的設計開采年限）主要技術的壽命期等多種因素綜合確定。
19、財務分析包括確定性分析和不確定性分析；確定性分析包括盈利能力分析和償債能力分析；盈利能力分析包括靜態(tài)分析和動態(tài)分析；靜態(tài)分析包括投資收益率和靜態(tài)投資回收期；動態(tài)分析包括財務內部收益率、財務凈現值、財務凈現值率和動態(tài)投資回收期；償債能力分析包括利息備付率、償債備付率、借款償還期、資產負債率、流動比率、速動比率。
20、靜態(tài)分析指標的最大特點是不考慮時間因素，計算簡便。所以在對方案進行粗略評價或對短期投資項目進行評價，以及對于逐年收益大致相等的項目，靜態(tài)評價指標還是可采用的。
21、基準收益率也稱基準折現率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的、可接受的投資方案的最低標準的收益水平。
22、基準收益率的測定：政府投資項目應采用行業(yè)財務基準收益率，#企業(yè)投資項目應參考選用行業(yè)財務基準收益率，#在中國境外投資的項目首先考慮國家風險，#基準收益率的確定應綜合考慮的因素: 資金成本和機會成本、投資風險、通貨膨脹。
23、確定基準收益率的基礎是：資金成本和機會成本
24、財務凈現值的不足之處：○必須首先確定一個符合經濟現實的基準收益率，而基準收益率的確定往往是比較困難的；○在互斥方案評價時財務凈現值必須慎重考慮互斥方案的壽命，如果互斥方案的壽命不等，則必須構造一個相同的分析期限才能進行比選。
25、財務內部收益率其實質就是使投資方案在計算期內各年凈現金流量的現值累計等于零時的折現率（FIRR）
26、財務內部收益率容易被人誤解為是項目初期投資的收益率，事實上內部收益率的經濟含義是投資方案占用的尚未回收資金的獲利能力，他取決于項目內部。
27、財務內部收益率（FIRR）考慮了資金的時間價值以及項目整個計算期內的經濟狀況，不僅能反映投資過程中的收益程度而且FIRR的大小不受外部參數的影響，完全取決于項目投資過程中凈現金流量系列的情況，這種項目內部決定性是他在應用中的一個顯著的優(yōu)點。
28、財務凈現值率FNPVR是指項目財務凈現值與項目總投資現值之比，其經濟含義是單位投資現值所能帶來的財務凈現值，是一個考察項目單位投資盈利能力的指標。
29、投資收益率是衡量投資方案獲利水平的評價指標，他是投資方案建成投產達到設計生產能力后一個正常年份的年凈收益額與方案總投資的比率。
30、投資收益率R可適用于各種投資規(guī)模，主要用在項目建設方案制定的早期階段或研究過程，且計算期短、不具備綜合分析所需詳細資料的方案，尤其適用于工藝簡單而生產情況變化不大的項目建設方案的選擇和投資經濟效果的評價。
31、項目投資回收期也稱返本期，是反映項目投資回收能力的重要指標，分為靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期。
32、靜態(tài)投資回收期的計算：當各年的凈收益相同時，Pt=總投資÷每年的凈收益；當各年的凈收益不相同時，累計凈現金流量由負值變?yōu)榱銜r的時點就是靜態(tài)投資回收期。
33、動態(tài)投資回收期Pt’是把項目各年的凈現金流量按基準收益率折算成現值后再來推算的投資回收期。
34、投資回收期指標的優(yōu)劣：（1）優(yōu)點，投資回收期在一定程度上顯示了資本周轉速度，資本周轉速度愈快，風險愈小，項目抗風險能力愈強。（2）適用范圍：對于那些技術上更新迅速的項目或資金相當短缺的項目、或未來的情況很難預測而投資者又特別關心資金補償的項目。（3）缺點：沒有全面地反映整個計算期內現金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反映投資回收之后的情況，故無法準確衡量方案在整個計算期內的效果。
35、償還貸款的資金來源主要包括：①可用于歸還借款的利潤。②固定資產折舊③無形資產及其他資產攤銷費④其他還款資金來源。
36、償債能力指標主要有：①借款償還期②利息備付率③償債備付率④資產負債率⑤流動比率⑥速動比率
37、財務分析常用的不確定性分析主要有盈虧平衡分析和敏感性分析
38、根據成本費用與產量的關系可以將總成本費用分解為固定成本、可變成本和半可變成本。
39、固定成本是指在一定的產量范圍內不受產品的產量和銷售量影響的成本，即不隨產量和銷售量的增減發(fā)生變化的各項成本費用。如工資及福利費用（計件工資除外）折舊費、修理費、無形資產及其他資產攤銷費、其他費用等。
40、可變成本是指隨產品產量和銷售量的增減呈正比例變化的各項成本，如原材料、燃料動力費、包裝費、計件工資等
41、半可變成本是指介于固定成本和可變成本之間隨產量增長而增長但不成正比例變化的成本，如與生產批量有關的某些消耗性材料費用、工模具費運輸費等。
42、量本利模型公式：B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF] 利潤B=總收入（單位產品售價×產銷量）-可變成本-半可變成本-固定成本
43、盈虧平衡點可用產銷量（BEP（Q））和生產能力利用率（BEP（%））表示，產銷量是指當利潤為零時的產銷量，生產能力利用率是指盈虧平衡點產銷量占正常產銷量的比重。
44、敏感性分析的目的是從中找出敏感因素，確定評價指標對該因素的敏感程度和項目對其變化的承受能力。
45、主要分析方案狀態(tài)和參數變化對方案投資回收快慢的影響，則選用投資回收期作為分析指標。
46、主要分析產品價格波動對方案超額凈收益的影響，則選用財務凈現值作為分析指標。
47、主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響，則選用財務內部收益率作為分析指標。
48、在機會研究階段，可選用靜態(tài)分析指標，常采用的有投資收益率和投資回收期。在初步可行性研究階段，則需選用動態(tài)指標，常用的有財務凈現值、財務內部收益率也可以輔之以投資回收期。
49、敏感度系數表示項目評價指標對不確定因素的敏感程度。臨界點是指項目允許不確定性因素向不利方向變化的極限值。
50、如果進行敏感性分析的目的是對不同的項目進行選擇，一般選擇敏感程度小，承受風險能力強、可靠性大的項目或方案。
51、財務現金流量表按其評價的角度不同可分為①項目投資現金流量表②項目資本金現金流量表③投資各方現金流量表和④財務計劃現金流量表。
52、項目投資現金流量表是以項目為一獨立的系統(tǒng)進行設置的，它將項目建設所需的總投資作為計算基礎，反映項目在整個計算期（包括建設期和生產運營期）內現金流入和流出，通過項目投資現金流量表可計算項目投資財務內部收益率、財務凈現值、財務凈現值率和投資回收期等指標。
53、項目資本金現金流量表是從項目法人（或項目權益投資者整體）角度出發(fā)，以項目資本金作為計算基礎，用以計算財務內部收益率。反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力。
54、投資各方現金流量表是分別從各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算基礎，用以計算投資各方財務內部收益率。
55、財務計劃現金流量表反映項目計算期各年的投資融資以及經營活動的現金流入流出，用以計算累計盈余資金，分析項目的財務生存能力。
56、財務現金流量表的構成要素有投資、經營成本、營業(yè)收入和稅金。
57、流動資金的估算基礎是經營成本和商業(yè)信用，它是流動資產和流動負債的差額。
58、經營成本=總成本費用-折舊費用-攤銷費-利息支出；
     經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費
59、財務分析估算表涉及的主要稅費：①建設投資估算表涉及消費稅關稅和增值稅。②總成本費用估算表涉及資源稅、關稅和增值稅。③利潤估算報表涉及企業(yè)所得稅。
60、建設項目周期的階段劃分及其工作內容：建設項目投資階段：投資意向，市場研究與投資機會分析，項目建議書，初步可行性研究，可行性研究， 建設項目決策。
建設項目設計階段：初步設計，投資準備，技術設計，施工圖設計。
建設項目施工階段:施工組織設計，施工準備，組織施工，生產準備，竣工驗收。
61、項目決策階段的基本特征是智力化或稱知識密集性，其主要投入是投資機會分析費、市場調查分析費和可行性研究費。這個階段的產出對總投資的影響，一般工業(yè)項目為60~70%，估計項目使用功能影響在70~80%。這表明項目決策階段對項目投資和使用功能具有決定性影響。
62、項目設計階段的基本特征是智力和技術的雙重性，這個階段的投入包括兩個方面一是設計人員的工作報酬，二是某些重要建設要素的預定和購置，這個階段的產出對總投資的影響，一般工業(yè)項目的經驗數據為20~30%，對項目使用功能影響估計在10~20%。
63、項目施工階段的基本特征是資金和勞動的雙重性，這個階段的投入包括兩個方面一是施工人員的報酬，二是建筑施工要素投入。這個階段的產出對總投資的影響一般工業(yè)項目的經驗數據為10~15%，對項目功能影響估計在5~10%。
64、隨著項目周期的階段性變化，影響項目投資的前四種因素有一定的變化趨勢，工作費用是從小到大的趨勢，項目要素費用也是從小到大的趨勢，產出對總投資和項目使用功能影響是從大到小的趨勢。
65、編制項目建議書是項目建設程序的最初環(huán)節(jié)。編制一般是投資人編制的。
66、項目建議書的作用表現在，經過國家有關部門的批準項目建議書的項目可以列入項目前期工作計劃、進行可行性研究，涉及利用外貿或引進技術設備的項目，經批準后方可對外開展工作。 
67、根據《國務院關于投資體制改革的規(guī)定》政府對于投資項目的管理分為審批、核準和備案三種形式，對于政府投資項目或使用政府性資金、國際金融組織和外國政府貸款投資建設的項目繼續(xù)實行審批制。對于企業(yè)不使用政府性資金投資建設的項目一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制。
68、項目建議書獲得批準并不表明項目可以投資，項目建議書不是項目的最終決策，只是國家選擇建設項目和有根據的進行可行性研究的根據。
69、可行性研究報告的作用是進行項目決策的基礎和依據。
70、可行性研究的深度要求①重大經濟技術方案應對兩個以上方案進行比選。②確定的主要技術數據應滿足初步設計依據的要求。③投資估算深度應滿足投資控制準確度要求。④構造的融資方案應能滿足銀行等金融機構信貸決策的需要。
71、設備在使用過程中，在外力的作用下實體產生的磨損變形和損壞稱為第一有形磨損，在自然力的作用下產生的實體磨損稱為第二有形磨損。有形磨損又稱物理磨損。
72、無形磨損又稱精神磨損、經濟磨損。
73、設備有形磨損的局部補償是修理，設備無形磨損的局部補償是現代化改裝，有形磨損和無形磨損的完全補償是更新。
74、大修理是更換部分已經磨損的 和調整設備，已恢復設備的生產功能和效率為主�，F代化改裝是對設備的結構做局部的改進和技術上的革新，以增加設備的生產功能和效率為主。
75、設備更新方案的比選原則：（1）不考慮沉沒成本（2）逐年滾動比較。
76、設備的自然壽命又稱物質壽命，它是指設備從投入使用開始直到因物質磨損而不能繼續(xù)使用為止所經歷的全部時間，設備的自然壽命是設備的有形磨損決定的，做好設備的維修和保養(yǎng)可以延長設備的自然壽命。
77、設備的技術壽命就是指設備從投入到因技術落后而被淘汰所延續(xù)的時間，也即是指設備在市場上維持其價值的時間，故又稱有效壽命。
78、設備的經濟壽命是由設備的維護費用過高和使用價值的降低決定的。設備從開始使用到其平均使用成本最小的使用年限No為設備的經濟壽命。年平均使用成本=年資產消耗成本+年運行成本                              .P設備目前的實際價值，Ln凈殘值，入設備低劣化值
79、設備租賃一般有融資租賃和經營租賃兩種。
80、對于承租人來說設備租賃的優(yōu)越性在于：①在資金短缺的情況下，可以使用較少的資金獲得生產急需的設備，也可以引進先進設備，加快技術進步的步伐②可以獲得良好的技術服務③可以保持資金的流動狀態(tài)，防止呆滯，也不會使企業(yè)資產負債情況惡化④可以避免通貨膨脹和利率波動的沖擊，減少投資風險⑤設備的租金可以在所得稅前扣出，能享受稅費上的利益。
81、設備租賃的不足之處①在租賃期間承租人對租賃設備無所有權只有使用權，故承租人無權對設備進行改造、不能處置設備、也不能用于擔保抵押貸款②承租人在租賃期間所交租金總額一般比直接購置設備的費用高③長年支付租金形成長期負債。
82、分析設備技術風險、使用維修特點，對技術過時風險大、保養(yǎng)維修復雜、使用時間短的設備可以考慮租賃方案；對于技術過時風險小、使用時間長的大型設備，則融資租賃方案或購置方案均是可以考慮的方式。
83、租賃費主要包括租賃保證金、租金、擔保費。
84、租金的計算方法主要有附加率法和年金法。附加率法R=P×（1+N*i）÷N+P*r P租賃資產的價格   N 租賃期數  i 利率   r 附加率。
85、V=F/C F研究對象的功能  C成本即壽命周期成本。價值工程所述的價值也是一個相對的概念，是指作為某產品所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值，它不是對象的使用價值也不是對象的交換價值，而是對象的比較價值是作為評價事物有效程度的一種尺度。
86、價值工程涉及價值、功能、和壽命周期成本三個基本要素。
87、價值工程的目標是以最低的壽命周期成本使產品具有它所必須的功能。
88、價值工程的核心是對產品進行功能分析。
89、在產品形成的各個階段都可以應用價值工程提高產品的價值，但在不同的階段進行價值工程活動其經濟效果的提高幅度卻是大不相同，對于大型復雜的產品，價值工程的重點是在產品的研究設計階段；在建設項目中，價值工程也主要應用在規(guī)劃和設計階段，因為這兩個階段是提高建設項目經濟效果的關鍵環(huán)節(jié)。
90、從設計方面對產品結構復雜性能和技術指標差，體積和重量大的產品進行價值活動，可使產品結構、性能、技術水平得到優(yōu)化從而提高價值。
91、從施工生產方面對量大面廣、工序繁瑣、工藝復雜、原材料和能源消耗高質量難于保證的產品進行價值活動可以最低的壽命周期成本可靠的實現必要的功能，
92、V=1表示功能價值等于功能現實成本，最佳，無需改進；V<1功能實現成本大于功能評價值，表明評價對象的現實成本偏高，而功能要求不高，以致使實現功能的成本大于功能的實際需要；V>1說明該部件的功能比較重要，但分配的成本較少。V=0應進一步分析，如果是不必要的功能，該部件取消，如果是最不重要的必要功能，要根據實際情況處理。
93、對產品部件進行價值分析，就是使每一個部件的價值系數趨近于1，為此確定的改進對象是①F/C值低的功能②△C=（C-F）值大的功能③復雜的功能④問題多的功能。
94、在工程建設中，不同的技術、工藝和材料方案只能選擇一個方案實施，即方案之間具有互斥性。新技術應用方案的經濟分析有動態(tài)分析和靜態(tài)分析兩種，常用的靜態(tài)分析方法有：增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法等；常用的動態(tài)分析方法有：凈現值（費用現值）法、凈年值（年成本）法。
95、折算費用法，當方案的有用成果相同時，一般比較費用的大小來決定優(yōu)劣和取舍。折算費用最小的方案最優(yōu)。Zj=Cj+Pj×Rc  Cj第j方案的工程成本、Pj  用于第j方案的投資、Rc 基準收益率

會計基礎與財務管理
1、會計具有監(jiān)督和核算兩個基本職能。
2、會計主體和法律主體是有區(qū)別的，法律主體一定是會計主體，會計主體不一定是法律主體。
3、會計期間分為年度和中期，會計年度可以是日歷年也可以是營業(yè)年。
4、我國的企業(yè)會計準則規(guī)定，業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可以按規(guī)定選擇其他貨幣作為記賬本位幣，但是編制財務會計報告應折算為人民幣。
5、我國的會計準則規(guī)定，在會計核算這，企業(yè)會計應當以貨幣為計量單位，并且通常選擇人民幣為記賬本位幣。
6、企業(yè)應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計的確認、計量和報告。
7、會計六要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。反映財務狀況的要素是資產、負債和所有者權益，反映經營狀況的要素是收入、費用和利潤。
8、靜態(tài)會計等式；資產=負債+所有者權益。動態(tài)會計等式：利潤=收入-費用。
9、取得和填制會計憑證是整個會計核算工作中的起點和基本環(huán)節(jié)。
10、會計憑證按照填制程序和用途不同可以分為原始憑證和記賬憑證。
11、會計賬簿按用途不同分為序時賬簿、分類賬簿、備查賬簿。
12、會計賬簿按外表形式不同分為訂本式賬簿、活頁式賬簿、卡片式賬簿
13、資產具有以下三個方面的特征：（1）資產是由過去的交易、事項所形成的（2）資產是由企業(yè)擁有或控制的（3）資產預期會給企業(yè)帶來經濟利益。
14、企業(yè)的資產可以分為流動資產和非流動資產。非流動資產包括長期股權投資、固定資產、無形資產和其他非流動資產。
15、流動資產是指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)期內變現或耗用的資產主要包括貨幣資金、交易性金融資產、應收及預付款項和存貨等。
16、貨幣資金按其形式和用途可分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金是企業(yè)最活躍的資金，在流動資產中流動性最強。
17、企業(yè)日常零星開支所需要的現金，由開戶銀行根據企業(yè)的實際情況核定最高限額，一般為3~5天的日常零星開支所需的數量，邊遠山區(qū)和交通不變的地區(qū)的庫存現金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支需要量。
18、企業(yè)庫存現金的收支和管理應由出納人員負責。
19、企業(yè)法人對本單位的現金安全負責。
20、按照銀行賬戶管理辦法規(guī)定企事業(yè)單位的存款賬戶分為四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶。
21、基本存款賬戶主要用于辦理日常的轉賬和現金收付，企事業(yè)單位的工資獎金等現金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。
22、一般存款賬戶可以辦理轉賬結算和存入現金，但不能支取現金。
23、支票的付款期限為自出票起10天，對出票人簽發(fā)的空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符或支票密碼錯誤的支票，銀行予以退票，并由銀行按票面金額的5%處以罰款，但不低于1000元。
24、銀行匯票是匯款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發(fā)的并由其在見票按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。
25、商業(yè)匯票按其承兌人的不同可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。
26、商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方確定但最長期限不得超過6個月。
27、外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
28、交易性金融資產是指企業(yè)能夠隨時變現，以賺取差價為主要目的的投資，交易性投資就是短期投資。
29、應收及預付賬款是企業(yè)在日常生產經營過程中發(fā)生的各種債權，主要包括應收票據、其他應收款和預付款項。
30、應收賬款的范圍（1）應收賬款是指因銷售活動而形成的債權不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款；（2）應收賬款是指流動資產性質的債權不包括長期的債權如購買的長期債券等；（3）應收賬款是指本企業(yè)應收客戶的款項不包括本企業(yè)付出的各類存出保證金。
31、企業(yè)確認壞賬損失應符合下列條件之一：（1）有確鑿的證據表明該應收款項不能收回，如債務單位撤銷破產（2）有確鑿的證據表明該應收款項收回的可能性不大，如債務單位資不抵債、現金流量嚴重不足（3）應收款項逾期3年以上。
32、貼現所得=票據到期值-貼現息；貼現息=票據到期值×貼現率×（票據期限-企業(yè)已持有票據期限）
33、施工企業(yè)的存貨按用途可分為各類庫存材料、周轉材料、低值易耗品、委托加工物資、在建施工產品、施工產品。
34、存貨按照成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本
35、按照企業(yè)會計準則規(guī)定，資產負債表日，存貨應該按成本與可變現凈值孰低計量，根據謹慎性原則，當存貨的可變現凈值低于成本時，表明該存貨給企業(yè)帶來的未來經濟利益低于其賬面金額，因此，應將這部分損失從資產價值中扣出計入當期損益。
36、固定資產的特征是（1）使用年限超過一年或者長于一年的一個會計年度而且在使用過程中保持原來的物質形態(tài)不變，因此構建固定資產支出屬于資本性支出。（2）使用壽命是有限的，因此資產應按規(guī)定進行折舊。（3）用于生產經營活動而不是為了出售。
37、影響固定資產折舊的因素有三個：即預計凈殘值、固定資產減值準備、和使用壽命。
38、在會計實務中，企業(yè)一般應按月計提折舊，當月增加的當月不計提折舊，當月減少的當月照提折舊；融資租賃的承租人計提折舊，經營租賃的出租人計提折舊。
39、固定資產折舊的方法有：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法。平均年限法：固定資產折舊額=（原值-凈殘值）/預計使用年限。工作量法：固定資產折舊額=（原值-凈殘值）/預計總工作量。雙倍余額遞減法（是在不考慮固定資產凈殘值的情況下）①年折舊率=2/年限×100%②計算余額：年折舊額=年折舊率×（原值-累計折舊）③最后兩年考慮凈殘值然后平均。年數總和法；固定資產折舊率=尚可使用年數/預計使用年限的年數總和×100%
40、固定資產修理是恢復資產的原有性能的行為，一般的說，修理并不延長固定資產的使用年限或提高其工作效率，固定資產修理按其修理范圍的大小和時間間隔的長短可以分為大修理和中小修理，中小修理也可以稱為日常修理。
41、企業(yè)出售轉讓報廢固定資產或發(fā)生固定資產損毀，應當將處置收入扣出賬面價值和相關稅費的金額計入當期損益，固定資產的賬面價值是固定資產原值扣減累計折舊和累計減值準備后的余額。
42、無形資產一般包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、特許權、非專利技術權等。
43、企業(yè)將入賬的使用壽命有限的無形資產在一定年限內攤銷，其攤銷金額計入管理費用。
44、無形資產攤銷方法包括直線法和生產總量法。
45、負債按流動性可分為流動負債和非流動負債。
46、施工企業(yè)的流動負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、應繳稅費、其他應付款和一年到期的非流動負債。
47、按照流動負債產生的原因分類：（1）借貸形成的流動負債，如向銀行和其他金融機構借入的短期貸款；（2）結算過程中產生的流動負債，如企業(yè)采購的原材料已到貨，在貨款尚未結算前形成的待結算應付款項。（3）經營過程中產生的流動負債，如應付職工薪酬。（4）利潤分配產生的流動負債，如應付股利
48、按流動負債應付金額是否肯定分類：（1）應付金額肯定的分類‘如應付賬款、應付票據、其他應付款等’（2）應付金額視經營情況而定的流動負債‘如應繳稅、應付股利’（3）應付金額予以估計的流動負債‘如產品質量擔保債務，應按以往的經驗或依據有關的資料估計確定其應承擔義務的金額’
49、非流動負債按歸還期限可分為一次歸還和分期歸還的非流動負債；非流動負債若按使用的結果可分為形成固定資產的和形成流動資產的非流動負債。
50、非流動負債核算的內容（1）長期借款（2）應付債券（3）長期應付款（4）專項應付款
51、當債券的票面利率高于銀行利率，企業(yè)按超過債券票面價值的價格發(fā)行，稱為溢價發(fā)行，如果票面利率低于銀行利率，企業(yè)按低于票面價值的價格發(fā)行稱為折價發(fā)行。票面利率與銀行利率一致，稱為平價發(fā)行。
52、長期應付款包括應付融資租入固定資產的租賃費、采用補償貿易方式下引進的國外設備價款等。
53、債務重組方式包括以資產清償債務、將債務轉為資本、修改其他債務條件或這三種方式的組合。
54、以低于債務賬面價值的現金清償債務時，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現金之間的差額計入當期損益。
55、所有者權益是指企業(yè)資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益又稱股東權益。
56、所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。分別來源于所有者投入的資本、直接計入所有者權益的利得和損失、以及留存收益。
57、我國目前實行的注冊資本制度，要求企業(yè)的實收資本與其注冊資本相一致。
58、企業(yè)籌集的資本金按照其投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金等。
59、資本公積是指企業(yè)收到的投資者超出其在企業(yè)注冊資本所占份額的投資，以及直接計入所有者權益的利得和損失。
60、留存收益來源于企業(yè)在生產經營活動中所實現的凈利潤。主要包括盈余公積和未分配利潤。
61、盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。
62、盈余公積的用途（1）彌補虧損（2）轉增資本（3）發(fā)放現金股利或利潤
63、費用按經濟內容進行分類可以分為勞動對象方面的費用、勞動手段方面的費用和活勞動方面的費用；費用按經濟用途可分為生產成本和期間費用。
64、生產成本的費用又可以分為直接費用和間接費用，直接費用包括人工費、材料費和機械使用費和其他直接費。
65、施工企業(yè)的間接費用是企業(yè)的下屬施工單位或生產單位為組織和管理施工生產活動所發(fā)生的費用，如企業(yè)所屬的施工單位為組織和管理施工活動而發(fā)生的管理人員工資及福利費、折舊費、辦公費、水電費、差旅費、排污費。
66、施工企業(yè)在簽訂建造合同時發(fā)生的差旅費投標費等相關費用應在發(fā)生時直接確認為當期的損益。
67、根據企業(yè)會計準則第15號建造合同，工程成本包括從建造合同簽訂開始到合同完成時止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關的直接費用和間接費用。
68、其他費用包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復位費、工程點交費、場地清理費。
69、間接費用是指完成工程所發(fā)生的不易直接歸屬于工程成本核算對象而應分配計入有關工程成本核算對象的各項費用支出，主要是企業(yè)下屬施工單位或生產單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部費用支出。包括：臨時設施攤銷費和施工單位管理人員的工資、獎金、職工福利費、固定資產折舊及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費及其他費用，間接費用不包括企業(yè)行政管理部門為組織和管理施工生產經營活動而發(fā)生的費用。
70、工程成本核算對象的確定方法：（1）以單項建造施工合同作為施工工程成本核算對象（2）對合同分立以確定施工工程成本核算對象（3）對合同合并以確定施工工程成本核算對象。
71、按照企業(yè)財務制度的規(guī)定下列支出不得列入產品成本：資本性支出、投資性支出、期間費用支出、營業(yè)外支出。
72、我國的施工企業(yè)一般實行公司、工程處（分公司、工區(qū)）、施工隊（項目經理部）三級管理制或公司、施工隊兩級管理制。
73、實行三級核算的施工企業(yè)，一般可把工程成本計算工作劃歸工程處，實行公司匯總生產成本、工程處計算生產成本、施工隊計算本隊發(fā)生的工料等直接費。實行兩級核算的施工企業(yè)，一般可在施工隊計算工程成本，公司匯總生產成本。
74、施工企業(yè)對施工過程中發(fā)生的各項工程成本，應先按其用途和發(fā)生的地點進行歸集，間接費用則需要先按照發(fā)生的地點進行歸集。
75、期間費用是指企業(yè)當期發(fā)生的與具體工程沒有直接聯系的必須從當期收入得到補償的費用，施工企業(yè)的期間費用主要包括管理費用和財務費用。
76、公司經費是指在企業(yè)行政管理部門發(fā)生的行政管理部門職工工資、修理費、物資消耗、低值易耗品的攤銷辦公費和差旅費等。
77、財務費用包括應當作為期間費用的利息支出（減利息收入）、匯兌損失、相關的手續(xù)費以及企業(yè)發(fā)出的現金折扣或收到的現金折扣等內容。
78、收入按企業(yè)營業(yè)的主次分類可以分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，主營業(yè)務收入收入指建造合同收入，其他業(yè)務收入包括機械銷售收入、材料銷售收入、無形資產出租收入、固定資產出租收入。
79、合同的分立：如果一項建造合同包括建造多項資產，在同時具備下列條件的情況下，每項資產應分立為單項合同處理：（1）每項資產有獨立的建造計劃（2）建造承包商與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕每項資產有關的合同條款（3）每項資產的收入和成本可以單獨辨認。
80、合同的合并，為建造一項或數項資產而簽訂一組合同，這一組合同無論對應單個客戶還是幾個客戶，在同時具備下列條件的情況下，應合并為單項合同處理：（1）該組合同按照一攬子交易簽訂（2）該組合同密切相關，每項合同實際上已經構成一項綜合利潤率工程的組成部分（3）該組合同同時或依次履行。
81、建造施工合同收入包括初始收入和合同變更索賠獎勵等形成的收入兩部分。
82、當期完成的建造施工合同應當在完成時確認合同收入，當期不能完成的建筑施工合同，如果在資產負債表日，建造施工合同的結果能可靠的估計，企業(yè)應根據完工百分比法確認合同收入和費用，企業(yè)確定合同完工進度可以選用如下的方法：（1）累計實際發(fā)生的合同成本占預計總成本的比例（2）已完成的合同工程量占合同預計總工程量的比例（3）實際測定的工程進度。
83、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益         利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出     營業(yè)外收入包括處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益和罰款收入等。凈利潤=利潤總額-所得稅費用
84、營業(yè)外支出包括固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。
85、財務報表列報是指在財務報表中的列示和在財務報表附注中的披露。由于同一企業(yè)的不同期間和不同企業(yè)的同一期間的財務報表相互可比性的極端重要性，使得財務報表列報必須通過獨立原則來加以規(guī)范。
87、編制財務報表列報的基本要求，重要項目單獨列報，重要性應當根據企業(yè)所處的環(huán)境，從項目的性質和金額的大小兩方面加以判斷。
88、根據企業(yè)會計準則的規(guī)定，財務報表至少應該包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表和附注。
89、資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務狀況的報表，由于資產負債表反映的是某一時點的財務狀況，所以它是靜態(tài)報表。
90、利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經營成果的財務報表，利潤表是以利潤=收入-費用這一會計等式為依據編制而成的，屬于動態(tài)報表。
91、現金流量表是反映企業(yè)在一定期間現金（包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣現金）和現金等價物（包括三個月內到期的短期證券投資）流入和流出的財務報表，屬于動態(tài)報表。
92、現金流量表分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量�；I資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。
93、財務報表附注的作用，是財務報表的補充。財務報表附注應首先披露財務報表的編制基礎。
94、重要估計的說明如計提壞賬準備的比例計提有關資產減值準備的方法等。
95、會計分析的目的在于評價企業(yè)會計所反映的財務狀況與經營成果的真實程度。
96、全面閱讀會計報告是會計分析的第一步。
97、會計報表的比較方法（1）水平分析法（2）垂直分析法（3）趨勢分析法
98、比率分析的形式有百分率、比率、分數三種形式
99、差額計算法是連環(huán)替代法的一種簡化形式，或者說差額計算法是將連環(huán)替代法的第三步和第四步合并為一個步驟進行的。
100、財務綜合分析的內容（1）籌資活動與投資活動適應情況綜合分析（2）籌資活動、投資活動、經營活動現金流量綜合分析（3）現金流量與利潤綜合分析（4）增長能力、盈利能力、營運能力、償債能力綜合分析
101、杜邦財務分析體制的特點是最終通過凈資產收益率（或資本收益率）這一核心指標來綜合反映。
102、在分析企業(yè)盈利能力時應排除以下項目（1）證券買賣等非正常經營項目(2)已經或將要停止的項目（3）重大事故或法律更改等特別項目（4）會計準則或財務制度變更帶來的累計影響等因素。
103、企業(yè)運營能力的比率主要包括（1）總資產周轉率（2）流動資產周轉率（3）存貨周轉率（4）應收賬款周轉率。
104、企業(yè)償債能力的比率主要有（1）資產負債率（2）速動比率（3）流動比率
105、企業(yè)發(fā)展能力的指標主要有銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率。
106、資金成本是指企業(yè)為了取得資金而必須付出的代價，包括資金籌集費和資金使用費。
107、資金成本率=年資金使用費用/籌資總額（1-籌資率）；籌資總額（1-籌資率）是指凈籌資額。
108、商業(yè)信用籌資的形式主要包括應付賬款、應付票據、預收賬款。
109、現金折扣的含義；如2/10、1/20，n/30表示信用期30天，在10天付款可享受2%的現金折扣，在20天付款可享受1%的現金折扣。
110、無擔保借款是指企業(yè)憑借自身的信譽從銀行獲得貸款。無擔保的借款的信用條件（1）信用額度即貸款最高限額，是企業(yè)與銀行之間正式或非正式協議規(guī)定的允許借款的最高限額。（2）周轉信貸協議是指銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協議，在協議的有效期內，只要企業(yè)的借款總額不超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求，企業(yè)享有周轉信貸協議通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。（3）補償性余額是指銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定百分比的最低存款金額，從銀行角度來看，降低了貸款風險，但對于貸款企業(yè)來說補償性余額則提高了貸款的實際利率。（4）償還條件（5）其他承諾。
111、短期銀行借款利息的支付方式：（1）收款法（又稱利隨本清法）（2）貼現法（3）加息法
112、企業(yè)置存一定數量的現金是為了滿足交易性、預防性和投機性的需要。
113、企業(yè)缺乏必要的現金將不能滿足交易性、預防性和投機性的需要，使企業(yè)經營蒙受損失。但如果企業(yè)置存過量的現金，又會因此增大機會成本。企業(yè)現金管理的目標就是在資產的流動性和營利性之間做出抉擇，提高資金收益率。
114、企業(yè)持有現金的成本主要包括三部分（1）機會成本（現金持有量越大，機會成本越高）（2）管理成本（是一種固定的成本無明顯的比例關系）（3）短缺成本（現金的短缺成本隨現金的持有量增加而下降隨現金的持有量減少而上升），機會成本、管理成本和短缺成本之和最小的現金持有量就是最佳現金持有量。
115、存貨模式可用來解決企業(yè)現金在一定時期內最佳變現次數問題。
116、企業(yè)現金收支管理的目的在于提高現金的使用效率，在現金管理中，為了實現效率的目的，企業(yè)除了執(zhí)行國家現金管理條列的規(guī)定外還可以從以下幾個方面加強現金的收支管理（1）加速收款（2）力爭與現金流量同步（3）合理使用現金浮游量（4）推遲應付款的支付。
117、應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本和壞賬成本三部分，應收賬款的機會成本一般按有價證券的利息率計算。企業(yè)按規(guī)定提取的壞賬準備目的就是為了避免壞賬成本影響企業(yè)生產經營活動的穩(wěn)定性
118、信用條件主要包括：信用期限、折扣期限和現金折扣。
119、存貨經濟批量的計算  Q*=                         k訂貨成本；d-常量如年采購量；k2—儲備成本
建設工程估價
1、生產性建設工程項目總投資包括建設投資和鋪底流動資金兩部分。非生產性建設工程項目總投資則只包括建設投資。
2、建設投資可分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資兩部分，靜態(tài)投資部分由建筑安裝工程費、設備工器具購置費、工程建設其他費和基本預備費構成。動態(tài)投資部分包括漲價預備費、建設期利息和固定資產投資方向調節(jié)稅。
3、到岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費（國外運輸保險費=（離岸價+國外運費）×保險費率）
抵岸價=到岸價+銀行財務費+外貿手續(xù)費+進口關稅+增值稅
（1）銀行財務費=離岸價×銀行財務費率  （2）外貿手續(xù)費=到岸價×外貿手續(xù)費率  （3）進口關稅=到岸價×進口關稅稅率  （4）增值稅=（到岸價+關稅+消費稅）×增值稅稅率
設備購置費=抵岸價=設備運雜費。設備運雜費是指設備原價中未包括的包裝及包裝材料費、運輸費裝卸費、采購費、倉庫保管費、供銷部門手續(xù)費，如果設備是由設備成套公司供應的，成套設備公司的服務費也應計入設備運雜費中。在計算設備的原價時，一般按照帶有備件的出廠價計算。
4、非標準設備原價有多種計算方法，如成本計算估價法、系列設備插入估價法、分部組合估價法、定額估價法。
5、工程建設其他費用按其內容大體可以分為三類：第一類為土地使用費、第二類是與項目建設有關的費用，第三類是與未來企業(yè)生產和經營活動有關的費用。
6、聯合試運轉費是指新建項目或新增加生產能力的項目，在交付生產前按照批準的設計文件所規(guī)定的工程質量標準和技術要求，進行整個生產線或裝置的負荷聯合試運轉或局部聯動試車所發(fā)生的費用凈支出。
7、聯合試運轉費不包括應由設備安裝工程費開支的調試及試車費用以及在試運轉過程中暴露出來的因施工原因或設備缺陷等發(fā)生的處理費用。聯合試運轉費=聯合試運轉費用支出-聯合試運轉收入。
8、生產準備費費用內容包括（1）生產職工培訓費（2）生產單位提前進場參加施工、設備安裝、調試等以及人員的工資、工資性補貼、職工福利費、差旅交通費、勞動保護費。
9、基本預備費又稱不可預見費，基本預備費=（設備工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設其他費）×基本預備費率
10、漲價預備費PC=                                    PC—漲價預備費；It—第t年的建筑安裝工程費、設備工器具購置費之和；n—建設期； f—建設期價格上漲指數。
11、建設期利息的計算，為了簡化計算，通常假設借款均在年中支出。
12、建筑安裝工程費由直接費、間接費、利潤和稅金構成。直接費由直接工程費和措施費組成；直接工程費包括人工費材料費和施工機械使用費構成。
13、人工費是指直接從事建筑安裝工程施工的生產工人開支的各項費用，包括以下內容：（1）基本工資（2）工資性補貼（3）生產工人輔助工資（4）職工福利費（5）生產工人勞動保護費。
14、工資性補貼是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼、煤燃氣補貼、交通補貼、住房補貼、流動施工補貼等。
15、生產工人輔助工資是指生產工人年有效施工天數以外非作業(yè)天數的工資：包括職工學習、培訓期間的工資，調動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響停工工資，女工哺乳期間的工資，病假在六個月以內的工資及產、婚、喪假期間的工資。
16、材料費包括（1）材料原價（2）材料運雜費（3）運輸損耗費（4）采購及保管費（5）檢驗試驗費（是指對建筑材料、構件進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用）
17、施工機械使用費是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安拆費和場外運輸費。
機械臺班單價=臺班折舊費+臺班大修費+臺班經常修理費+臺班安拆費及場外運費+臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班養(yǎng)路費及車船使用稅。臺班折舊費=機械預算價格×（1-殘值率）/耐用臺班總數；耐用臺班總數=折舊年限×年工作臺班；臺班大修理費=一次大修費×大修次數/耐用總臺班數。
18、措施費的內容：①環(huán)境保護費②文明施工費③安全施工費④臨時設施費⑤夜間施工費⑥二次搬運費⑦大型機械設備進出場及安拆費⑧砼、鋼筋砼模板及支架費⑨腳手架費⑩已完工程及設備保護費（11）施工排水降水費。
19、間接費包括規(guī)費和企業(yè)管理費。規(guī)費包括：①工程排污費②工程定額測定費③社會保障費④住房公積金⑤危險作業(yè)意外傷害保險費。企業(yè)管理費包括：①管理人員工資②辦公費③差旅交通費④固定資產使用費⑤工具用具使用費⑥勞動保險費⑦工會經費⑧職工教育經費⑨財產保險費⑩財務費（11）稅金（12）其他。其他包括技術轉讓費、技術開發(fā)費、業(yè)務招待費、綠化費、廣告費、公證費、法律顧問費、審計費和咨詢費。
20、企業(yè)管理費費率的計算因計算基數的不同分為三種：（1）以直接費為計算基數（2）以人工費為計算基數（3）以人工費和機械費合計為計算基數。
21、利潤的計算基數可采用（1）以直接費和間接費合計為計算基數（2）以人工費和機械費合計為計算基數（3）以人工費為計算基數。
22、建筑安裝工程稅金包括營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加，營業(yè)稅的稅額為營業(yè)額的3%，城市維護建設稅在市區(qū)為營業(yè)稅的7%，縣鎮(zhèn)為5%，農村為1%，教育費附加為營業(yè)稅的3%。
23、建設工程定額按編制程序和用途分為施工定額、預算定額、概算定額、概算指標、投資估算指標。
24、施工定額是以同一性質的施工過程—工序作為研究對象，表示生產產品數量與時間消耗綜合關系編制的定額，屬于企業(yè)定額的性質，是建設工程定額中分工最細、定額子目錄最多的一種定額，也是建設工程定額中的基礎定額，施工定額由人工定額、材料消耗定額和施工機械臺班定額組成。
25、預算定額是以建筑物或構筑物各個分部分項工程為對象編制的定額，預算定額是以施工定額為基礎綜合擴大編制的，同時也是編制概算定額的基礎。
26、概算定額是以擴大的分部分項工程為對象編制。
27、概算指標是概算定額的擴大與合并，它是以整個建筑物和構筑物為對象，以更為擴大的計量單位來編制的。
28、投資估算指標通常以獨立的單項工程或完整的工程項目為對象。
29、編制人工定額主要包括擬定正常的施工條件和擬定定額時間。工人工作的時間包括必須消耗的時間和損失時間，必需消耗的時間包括有效工作時間、休息時間和不可避免的中斷時間，有效工作時間包括基本工作時間、準備與結束工作時間和輔助工作時間。
30、人工定額按表現形式的不同可分為時間定額和產量定額，按標定對象的不同又分為單項工序定額和綜合定額。
31、人工定額的制定方法常用的有：技術測定法、統(tǒng)計分析法、比較類推法、經驗估計法。
32、材料消耗定額指標的組成，按其使用性質用途和用量的大小劃分為四類：主要材料、輔助材料、周轉材料、零星材料。
33、編制材料消耗定額主要包括確定直接使用在工程上的材料凈用量和在施工現場內運輸及操作過程中不可避免的廢料和損耗。
34、材料凈用量的確定一般有理論計算法、測定法、圖紙計算法、經驗法。
35、材料損耗量的確定；損耗率=損耗量/凈用量×100%
36、施工機械時間定額包括有效工作時間、不可避免中斷時間、不可避免無負荷工作時間。
37、施工定額的作用①是企業(yè)計劃管理的依據②是組織和指揮生產的有效工具③是計算工人勞動報酬的依據④有利于推廣先進技術⑤是編制施工預算、加強企業(yè)成本管理和經濟核算的基礎。
38、施工定額水平必須遵循平均先進的原則
39、編制企業(yè)定額最關鍵的工作是確定人工材料機械臺班的消耗量，以及計算分項工程單價或綜合單價。
40、工程量清單應由：分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規(guī)費清單和稅金項目清單組成。
41、編制工程量清單應依據：①計價規(guī)范②國家或省級行業(yè)建設主管部門頒發(fā)的計價依據和辦法③建設工程設計文件④與建設工程項目有關的標準規(guī)范技術資料⑤招標文件及其補充通知、答疑紀要⑥施工現場情況、工程特點及常規(guī)施工方案⑦其他相關資料。
42、分部分項工程量清單包括項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位和工程量。
43、工程量清單項目編碼①第一級表示工程分類順序碼②第二級表示專業(yè)工程順序碼③第三級表示分部分項工程順序碼④第四級表示分部分項工程項目順序碼⑤第五級表示工程量清單順序碼
44、其他項目清單包括如下內容：①暫定金額②暫估價包括材料暫估單價、專業(yè)工程暫估價③計日工④總承包服務費
45、在工程量清單計價中，如按分部分項工程單價組成來分，工程量清單報價主要有三種形式：（1）工料單價法（2）綜合單價法（3）全費用綜合單價法；工料單價法=人工費+材料費+機械使用費；綜合單價法=工料單價法（人工費+材料費+機械使用費）+管理費+利潤；全費用綜合單價法=綜合單價法（人工費+材料費+機械使用費+管理費+利潤）+規(guī)費+稅金+措施項目
46、計算措施項目綜合單價的方法有（1）參數法計價（2）實物量法計價（3）分包法計價；參數法計價主要適用于施工過程中必須發(fā)生，但在投標時很難具體分項預測，又無法列出項目內容的措施項目，如夜間施工費、二次搬運費等。實物量法計價：比如腳手架搭拆費可根據腳手架攤銷量和腳手架的價格及搭拆運輸費計算，租賃費可按腳手架每日租金和搭設周期及搭拆運輸費計算。分包法計價：適用于可以分包的獨立項目，如大型設備進出場及安拆費的計算。
47、投標報價應根據下列依據編制：①計價規(guī)范。②國家或省級行業(yè)建設主管部門頒發(fā)的計價依據和辦法。③企業(yè)定額國家或省級行業(yè)主管部門頒發(fā)的計價定額。④招標文件及其補充通知、答疑紀要。⑤建設工程設計文件及相關資料。⑥施工現場情況、工程特點及擬定的投標施工組織設計及施工方案。⑦與建設工程項目有關的標準規(guī)范技術資料。⑧市場價格信息或工程造價管理機構發(fā)布的工程造價信息。⑨其他的相關資料。
48、我國建設工程項目投資估算分為以下四個階段：①項目規(guī)劃階段的投資估算，允許誤差大于30%。②項目建議書階段的投資估算要求誤差在30%以內。③初步可行性研究階段的投資估算誤差控制在20%以內。④詳細可行性研究階段的投資估算要求誤差在10%以內。
49、投資估算常用的估算方法有：資金周轉率法、生產能力指數法、比例估算法、綜合指數投標估算法等。流動資金結算一般是參照現有同類型企業(yè)的狀況采用分項詳細估算法，個別情況或者小型項目可采用擴大指標法。
生產能力指數法公式C2=C1(x2÷x1)n×f  C2—擬建項目投資額；C1—已建同類項目投資額；x2—擬建項目生產能力；x1—已建項目的生產能力。f—價格調整系數；n—生產能力指數。
50、設計概算可以分為單位工程概算、單項工程概算和建設項目總概算三級。
51、單位工程概算分建筑工程概算和安裝工程概算兩大類。建筑工程概算的編制方法有概算定額法、概算指標法、類似工程概算法。安裝工程概算的編制方法有預算單價法、擴大單價法、設備價值百分比法和綜合噸位指標法。
52、概算定額法要求初步設計達到一定深度，建筑結構比較明確時方可采用。
53、概算指標法當初步設計深度不夠，不能準確的計算工程量，但工程設計采用的技術比較成熟，又有類似工程概算指標可以利用時，可以采用工程概算指標法編制工程概算。
54、類似工程預算法是利用技術條件與設計對象相類似的，已完工程或在建工程的工程造價資料來編制擬建工程設計概算的方法。
55、設備安裝工程概算的編制方法：①預算單價法，當初步設計有詳細的設備清單時可以直接按照預算單價編制設備安裝工程概算。②擴大單價法，當初步設計的設備清單不完備時，或僅有成套設備的重量時，可采用主體設備成套設備或工藝線綜合擴大安裝單價編制概算。③概算指標法，當初步設計的設備清單不完備，或安裝預算單價及擴大綜合單價不全，無法采用預算單價和擴大單價時，可采用概算指標法編制概算。
56、施工圖預算的編制依據：①經批準和會審的施工圖設計文件和有關的標準圖集。②施工組織設計。③與施工圖預算計價模式有關的計價依據。④經批準的設計概算文件。⑤預算工作手冊。
57、施工圖預算審查的內容：①審查工程量。②審查單價。③審查其他有關的內容。
58、施工圖預算的審查方法及其適用條件：①逐項審查法：適用于工程量小，工藝比較簡單的工程。②標準預算審查法，僅適用于采用標準圖紙的工程。③分組計算審查法。④對比審查法a）擬建工程與已完或在建工程預算采用同一施工圖，但基礎部分和現場施工條件不同，則相同部分可采用對比審查法；b）工程設計相同，但建筑面積不同，兩工程的建筑面積之比與兩工程分部分項工程量之比大體一致。C）兩工程面積相同，但設計圖紙不完全相同，則相同的部分可進行工程量的對照審查。⑤篩選審查法⑥重點審查法。
59、分項工程直接費常用的估價方法有定額估價法、作業(yè)估價法、匡算估價法等。
60、定額估價法，一般擁有較可靠定額標準的企業(yè)，定額估價法應用較為廣泛。
61、作業(yè)估價法，當機械設備所占的比重較大、適用均衡性較差，機械設備閑置時間過長而使其費用增大，而這種機械閑置又無法在定額估價中給予恰當的考慮時，應采用作業(yè)估價法進行計算。
62、匡算估價法，適用于工程量不大，所占費用比例較小的那部分分項工程。
63、總包費用=分項工程合價+分包工程總價+暫定金額
宏觀經濟政策及項目融資（本章節(jié)只占2~3分）
64、國內生產總值的核算方法有三種：收入法、支出法和部門法。
65、宏觀經濟政策的目標主要有：①持續(xù)均衡的經濟增長。②充分就業(yè)③物價水平穩(wěn)定。④國際收支平衡
66、各國中央銀行采用的貨幣政策工具主要有：①公開市場業(yè)務，是指中央銀行在金融市場上買進或者賣出國庫券等有價證券，以調節(jié)貨幣供給量的行為，買進—增加貨幣供給量；賣出—減少貨幣供給量。②貼現率政策③準備率，降低準備率—增加貨幣供給量；提高準備率—減少貨幣供應。
67、財政政策的內在穩(wěn)定器作用主要是通過個人所得稅、公司所得稅，以及各種轉移支付來實現的。
68、擴張性財政政策措施包括: ①降低稅收②增加政府的轉移支付③增加政府支出
69、緊縮性財政政策包括：①加大稅收②減少政府轉移支付③減少政府支出
70、匯率的決定因素主要有四個：①國際收支狀況②通貨膨脹③利率④經濟增長率
71、項目融資的基本特點：①是以項目本身為主體安排的融資②實現項目融資的無追索或有限追索③風險分擔④信用結構多樣化⑤融資成本相對較高⑥可實現項目發(fā)起人非公司負債型融資的要求。
72、項目融資的關鍵是在各參與方之間實現令人滿意和有效的項目利潤分配和風險分擔。
73、項目融資結構是項目融資的核心部分。
74、項目的直接主辦人指直接參與項目投資和項目管理，直接承擔項目債務和項目風險的法律實體。
75、“產品支付”融資的特點：①獨特的信用保證機構②貸款的償還期比經濟壽命期短③貸款人一般只為項目的建設和資本費用提供融資，不提供用于項目經營開發(fā)的資金④貸款銀行的融資容易被安排成為無追索或有限追索的形式。⑤這種融資模式中一般要求成立一個“融資中介機構”即所謂的專設公司，專門負責從公司中購買一定比例的產品并負責歸集產品的銷售收入和償還貸款。
76、BOT項目融資模式的優(yōu)點（對于發(fā)起人而言）①充分利用項目經濟狀況的彈性，減少資本金的支出，實現小投入做大項目或“借雞下蛋”。②拓寬了資金來源。③提高了項目發(fā)起人/項目公司的談判地位。④達到了最有力的稅收條件⑤轉移特定的風險給放貸方（有限追索權），減少風險危害但保留投資收益。⑥避免合資企業(yè)的風險。⑦創(chuàng)造發(fā)展商/承包商的商業(yè)機會（如果他們作為發(fā)起人/項目公司）
77、BOT項目融資模式的優(yōu)點（對于政府而言）①拓寬資金來源，減少政府的財政支出和債務負擔，加快發(fā)展基礎設施和其他設施。②降低政府風險。③發(fā)揮外資和私營機構的能動性和創(chuàng)造性，提高建設、經營、維護和管理效率，引進先進的管理技術。④合理利用資源。⑤有利于發(fā)展國民經濟和金融資本市場。
78、BOT的缺點：對于項目發(fā)起人而言，①融資成本高②投資額大、融/投資期長③合同文件繁多、復雜④有時融資杠桿能力不足⑤母公司仍承擔部分風險（有限追索權）
79、BOT的缺點，對政府而言；①承擔政治和外匯等風險，稅收流失。②使用價格較高造成國民不滿。③耗時長，因為風險多，合同結構復雜，談判難。④外商/私營公司可能出現掠奪性經營。