在工程勞務(wù)合同中如果當(dāng)事人因為一些原因而不能進行工程項目，可能就會分包給別人。其中涉及到民事法律關(guān)系的的變更，需要我們仔細(xì)的處理。那么，工程勞務(wù)分包稅費抵扣具體是怎么樣的呢？我相信你對這個問題產(chǎn)生濃厚的興趣。

一、工程勞務(wù)分包稅費抵扣

　　一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

文件依據(jù): 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告2016年第17號。

　　納稅人提供建筑服務(wù)(清包工、甲供工程、老項目)選擇適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

二、什么是納稅申報期限

　　納稅申報期限是指稅收法律、法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理申報和納稅的最后期限。

　　通常來說，一般的企業(yè)都是按月申報的，就是說每月都需要報稅，即使是公司沒有收入，也要零申報，定期完成納稅義務(wù)。

　　那么這個定期就是國家規(guī)定的一個納稅時間，比如按月申報的，一般報稅截止時間是次月的15日，當(dāng)然如果15號這天正好是周末等法定假期，是可以往后順延的。

　　舉個例子，比如16年12月份剛過去，財務(wù)部一般要在1月15日前完成12月份的記賬，然后報稅。

　　因為元旦放了一天假，且15號是周日,所以往后順延了一天，申報期限截止日變成了16日。

　　如果16日零點前，還不完成納稅申報，那么就屬于沒有按期申報，有稅金的企業(yè)就會每天萬分之五的滯納金產(chǎn)生咯。

　　購買方是一般納稅人索要增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人能否開具專用發(fā)票?

　　可以，需要去稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票。

三、營改增后，哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票

　　哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票，列示：

　　1、向消費者個人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的。

　　2、適用免征增值稅規(guī)定的，國有糧食企業(yè)除外。

　　3、提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

　　4、提供旅游服務(wù)，選擇差額扣除的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費部分不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

　　5、金融商品轉(zhuǎn)讓。

　　6、有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的老合同，選擇扣除本金部分后的余額為銷售額時，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

　　7、財稅〔2016〕47號明確勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。