景觀工程作為室外效果類工程在項目實施過程中備受矚目，尤其在XX集團重視品質(zhì)、效果的前提下景觀工程在整個項目的開發(fā)、建設(shè)、銷售等環(huán)節(jié)起到舉足輕重的作用。景觀工程正常業(yè)態(tài)都有XX集團完善的、成熟的目標(biāo)成本進(jìn)行管控，但為滿足營銷需求在臨時景觀工程、示范區(qū)景觀工程實施過程中無可參考的建造標(biāo)準(zhǔn)，在這種情況下更應(yīng)嚴(yán)格按集團簽批規(guī)劃限額進(jìn)行成本管控。
隨著景觀項目年復(fù)一年的實施、提升，隨之發(fā)生的設(shè)計變更、簽證也接踵而至，在品質(zhì)提升、效果展現(xiàn)的同時成本管控難度逐步增加，對成本管控的所有矛盾都將在結(jié)算審核工作中得以體現(xiàn)，現(xiàn)結(jié)合XX項目景觀工程結(jié)算審核過程注意事項進(jìn)行梳理，希望在以后的結(jié)算過程中規(guī)范管理和提高效率。
一、啟動結(jié)算、接收并檢查相關(guān)結(jié)算資料
嚴(yán)格按集團下發(fā)《20141013關(guān)于持有物業(yè)結(jié)算格式調(diào)整的要求》接收資料，完整的結(jié)算文件由五冊組成，其中第一分冊由成本部負(fù)責(zé)完成，第二分冊由工程部或設(shè)計部負(fù)責(zé)，第三分冊由合作單位負(fù)責(zé)，第四分冊由成本部或者合作單位負(fù)責(zé)，第五分冊由合作單位負(fù)責(zé)。首先按集團要求對照結(jié)算目錄檢查各目錄里必需的資料是否齊全、簽字是否齊全等，不齊全的在一周內(nèi)提交缺少資料明細(xì)，讓對方提供。
檢查結(jié)算資料重點關(guān)注：
1、開工報告、竣工驗收表 ；
2、現(xiàn)場簽證原件（確認(rèn)單及相關(guān)附件）；
3、設(shè)計變更原件（包括通知單、確認(rèn)單及相關(guān)附件）；
4、水電用量記錄單（或總承包單位出具水電費已結(jié)清的相關(guān)證明文件）；
5、總承包單位出具的無相關(guān)索賠的證明文件 ；
6、用于結(jié)算的圖紙目錄（要求施工單位、工程部、設(shè)計部、監(jiān)理單位各副總、負(fù)責(zé)人簽字）；
7、結(jié)算圖紙：總價合同，以招標(biāo)圖為結(jié)算圖紙，輔以設(shè)計變更圖紙；單價合同，以施工圖為結(jié)算圖，輔以設(shè)計變更圖紙；
8、圖紙簽字，如是整卷圖紙，則目錄需要合作單位、監(jiān)理總監(jiān)、工程副總、設(shè)計副總簽字有效，每一頁需以上單位/部門經(jīng)辦工程師簽字，如非整裝圖紙，則每一頁需以上單位/部門經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人共同簽字；
9、竣工圖紙（不作為結(jié)算依據(jù)，可作為參考）；
10、合作單位上報的結(jié)算書；
11、工程質(zhì)量、安全、文明施工和工期獎罰通知單及其它扣罰款統(tǒng)計表等；
12、第三方測量的自然地坪標(biāo)高資料或者與其他單位工作面交接資料。
二、結(jié)算流程
1、結(jié)算資料上報工程/設(shè)計部；
2、審核結(jié)算資料后及時移交成本部；
3、成本部收到正式移交的結(jié)算資料，及時移交一審公司開展審核工作；
4、一審公司復(fù)核結(jié)算資料的有效性及齊全性，復(fù)核所有的工程量及單價；
5、一審公司與合作單位核對結(jié)算成果，按時完成一審報告；
6、成本部對對結(jié)算資料進(jìn)行二審 ，結(jié)算報告第一分冊相關(guān)報表，并對成果文件會簽；
7、合作單位對審核后的結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，形成二審結(jié)算書；
8、結(jié)算資料裝訂成冊，詳見《結(jié)算資料相關(guān)要求》，移交三審；
9、合作單位配合三審、四審?fù)瓿蓪徍耍?/p>
10、及時結(jié)算報備和結(jié)算錄入。
三、清晰描述項目概況、明確合同界面
項目概況要描述清楚，尤其是項目地點、合同內(nèi)容、面積、結(jié)算方式、合同金額、合同開竣工時間、項目實際實施時間等，要分析出平米指標(biāo)，對以后同區(qū)域項目同類型工程成本管控提供參考。
根據(jù)合同約定的施工范圍、工程量清單、清單工作內(nèi)容描述、措施費包含范圍等，判定是否多報，是否與其他單位存在交叉索賠。
四、合同價款的結(jié)算
景觀工程施工合同按集團下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)范本均是總價合同，結(jié)算值=合同值+設(shè)計變更+簽證+扣款。對于合同范圍內(nèi)的項目實施內(nèi)容進(jìn)行核算，嚴(yán)格對比施工圖紙和招標(biāo)圖紙，對于合同范圍內(nèi)未實施的項目要嚴(yán)格按合同約定進(jìn)行扣減，對于合同范圍外增加項目分析產(chǎn)生原因，要嚴(yán)格按集團管控要求辦理設(shè)計變更或工程簽證審核，否則不予增加費用。
五、設(shè)計變更、工程簽證審核
重點關(guān)注變更、簽證的制度符合性，價格合理性。
從每月變更、簽證對賬會暴露出承包商辦理設(shè)計變更、工程簽證過程主要存在以下問題：
1、時間節(jié)點滯后；
2、不清楚設(shè)計變更、工程簽證的界限；
3、不清楚辦理流程；
4、不清楚結(jié)算方式；
5、附件不全的情況。
針對所暴露出來的問題和實際情況，通過設(shè)計變更、工程簽證辦理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，最終形成以下幾個措施：
1、加強人員培訓(xùn)，通過每月的對賬會對承包商提出問題進(jìn)行設(shè)計變更、工程簽證業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
2、加強合同交底工作，根據(jù)招標(biāo)情況，在確定承包商后立即召開合同交底會，對合同中的付款、重計量、設(shè)計變更、工程簽證、隱蔽工程、材料、違約責(zé)任及現(xiàn)場管理幾個方面的管控重點進(jìn)行了詳細(xì)講解，合同交底資料分別下發(fā)給各承包商。
3、在變更、簽證實施完畢的7天內(nèi)，施工單位填寫《確認(rèn)單》，10日內(nèi)將該單及相關(guān)資料送至項目公司成本控制部，每月25日前已實施完畢的設(shè)計變更進(jìn)行確認(rèn)。否則，未經(jīng)確認(rèn)結(jié)算時不予計取該部分增加的款項，若為減少的款項施工單位不及時確認(rèn)則雙倍扣除。
景觀工程設(shè)計變更、簽證的審核注意以下事項：
1、接收、檢查資料
接收資料后首先根據(jù)產(chǎn)生的原因判斷該設(shè)計變更、簽證是否有效，分清責(zé)任主體，明確費用屬性，是設(shè)計錯誤、遺漏、優(yōu)化還是其他原因，分析簽證施工界面是否合理，現(xiàn)場核實情況后主動提出成本意見，盡量減少對已實施項目的拆改、減少對施工界面的調(diào)整從而減少合同外新增項目，建議讓價格更優(yōu)的單位實施。
對變更、簽證相關(guān)資料堅持要求提供如下資料：變更前、后圖紙、現(xiàn)場實施前后影像對比、對于已實施項目工程量的簽確等相關(guān)資料。
2、設(shè)計變更、簽證工程量、價審核
2.1、變更、簽證審批流程
根據(jù)集團制度規(guī)定所有的簽證、變更線下審批后均需通過成本系統(tǒng)審批，現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更審批分別由工程部、設(shè)計部發(fā)起，結(jié)算審核中，簽證變更未通過線上審核的不計入結(jié)算。
審批流程詳見《2014版成本管理制度》相關(guān)規(guī)定。
2.2、對于新增材料詢價及審批
收到設(shè)計變更、簽證資料后，對比合同工程量清單分別提交新增材料并詢價。
詢價原則：
①同項目或同地區(qū)項目主材比價，利用個項目公司資源就近參考已經(jīng)審批的價格，根據(jù)新增主材的項目特征、材質(zhì)要求合理比價；
②利用各方認(rèn)可的苗木協(xié)會進(jìn)行詢價；
③合理利用社會資源詢價、同地區(qū)、同項目近期已結(jié)算確認(rèn)價格比價；
④整理出完整的詢價資料并形成詢價匯總表，注明審核給定的主材價的依據(jù)。
3、變更、簽證計量和計價
設(shè)計變更工程量的核實要嚴(yán)格按成本部認(rèn)可的、OA移交的施工圖紙對比招標(biāo)圖紙進(jìn)行確認(rèn)，對于施工單位投標(biāo)報價時報價疏漏但未提答疑的項目在設(shè)計變更中將會按中標(biāo)工程量和價格進(jìn)行審核，拒絕只按施工圖紙核算變更增加或減少費用。
審核原則：
• 關(guān)注萬達(dá)清單計量規(guī)則
• 關(guān)注清單內(nèi)容，圖紙內(nèi)容，現(xiàn)場是否實施
• 關(guān)注招標(biāo)圖紙、施工圖紙，復(fù)核工程量計算
• 關(guān)注新增單價，關(guān)注價格的合理性
• 對現(xiàn)場變更簽證的合理性和必要性進(jìn)行審核,嚴(yán)格把關(guān)其應(yīng)在投標(biāo)綜合單價或措施費中考慮的費用簽證；嚴(yán)格審查虛報增項和只做增不做減的變更，同時做好對總包的反索賠
• 措施項目不屬于簽證：成品保護(hù)、垃圾清運、冬季施工、冬季維護(hù)、雨季施工、完工清掃、開荒保潔、秩序維護(hù)等均不能辦理簽證；施工方法不屬于簽證：工序調(diào)整、材料代換等均不能辦理簽證
• 杜絕虛假簽證，比如：簽證的事項施工做法不合常理，或者邏輯上存在錯誤
• 杜絕不合理的變更：比如：施工不當(dāng)不屬于變更，圖紙深化、微調(diào)不屬于變更，不平衡報價誘導(dǎo)變更
審核重點：
• 回填土：與總包交接界面
• 苗木：喬、灌木的數(shù)量、規(guī)格及成活情況
• 石材：石材的厚度
• 基層：墊層、平層的厚度
各項變更單價原則使用合同中已有的價格或者類似單價，如變更單價無相同或類似單價宜重新組價、參考合同費率，新組綜合單價應(yīng)根據(jù)實施該工作的合理成本和合理利潤，但最高不得超過當(dāng)?shù)囟~套項的單價。
六、合同項下違約金、罰款和賠償款
違約扣款包括合同履約過程扣款、質(zhì)保期扣款、報審結(jié)算超5%部分結(jié)算審核扣款等。
合同履約過程中嚴(yán)格現(xiàn)場成本管控，建立扣罰款臺賬，工程部/設(shè)計部/監(jiān)理單位/咨詢單位均可提供與原合同范圍不同的證明文件（如未按圖施工等），整理合作單位的扣罰款的臺賬及資料并及時讓對方簽確，落實財務(wù)罰款在當(dāng)期合同付款中扣除。
1、使用不合格材料
分包商使用任何不符合合同要求的不合格材料，無論工程是否竣工，均應(yīng)受到懲罰。關(guān)于苗木部分，若進(jìn)場苗木小于設(shè)計規(guī)格但能滿足設(shè)計效果，則對于小于設(shè)計規(guī)格苗木要重新議價。
2、質(zhì)保期內(nèi)扣款
本合同項下的綠化苗木、草坪等工程的養(yǎng)護(hù)期限為24個月，自本工程竣工驗收合格并交付、整體工程竣工驗合格且完成竣工驗收備案手續(xù)且移交給業(yè)主之日(以較晚時間為準(zhǔn))起計算。
如果在養(yǎng)護(hù)期內(nèi)出現(xiàn)苗木及草坪補種，該補種苗木及草坪的養(yǎng)護(hù)期自重新栽植且經(jīng)甲方驗收合格之日起重新計算。
如在養(yǎng)護(hù)期內(nèi)出現(xiàn)苗木死亡且不在影響景觀效果的前提下允許分包商不補栽，對于死亡不再補栽的苗木要進(jìn)行全費用扣除。
質(zhì)保期內(nèi)修補，業(yè)主自行或委托第三方維修，所需費用由分包商承擔(dān)，業(yè)主有權(quán)直接從質(zhì)量保修金中扣除相應(yīng)款項；如質(zhì)量保修金金額不足的，業(yè)主有權(quán)繼續(xù)要求分包商承擔(dān)。
3、結(jié)算審減超5%扣款
分承包商在此基礎(chǔ)上編制的結(jié)算價在中介咨詢單位審核后，核減額超過5%，則分承包商承擔(dān)超過5%部分而增加的咨詢費用，如為業(yè)主自審，業(yè)主也將對超出部分按國家標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)的咨詢費用。結(jié)算中明確由分包商承擔(dān)的咨詢、審核費用及罰款，如有發(fā)生，一并在結(jié)算中扣除。
