三種項目成本估算方法
進(jìn)度計劃是從時間的角度對項目進(jìn)行規(guī)劃,而成本估算則是從費用的角度對項目進(jìn)行規(guī)劃。這里的費用應(yīng)理解為一個抽象概念,它可以是工時、材料或人員等。
成本估算是對完成項目所需費用的估計和計劃,是項目計劃中的一個重要組成部分。要實行成本控制,首先要進(jìn)行成本估算。理想的是,完成某項任務(wù)所需費用可根據(jù)歷史標(biāo)準(zhǔn)估算。但對許多工業(yè)來說,由于項目和計劃變化多端,把以前的活動與現(xiàn)實對比幾乎是不可能的。費用的信息,不管是否根據(jù)歷史標(biāo)準(zhǔn),都只能將其作為一種估算。而且,在費時較長的大型項目中,還應(yīng)考慮到今后幾年的職工工資結(jié)構(gòu)是否會發(fā)生變化,今后幾年原材料費用的上漲如何,經(jīng)營基礎(chǔ)以及管理費用在整個項目壽命周期內(nèi)會不會變化等問題。所以,成本估算顯然是在一個無法以高度可靠性預(yù)計的環(huán)境下進(jìn)行。在項目管理過程中,為了使時間、費用和工作范圍內(nèi)的資源得到最佳利用,人們開發(fā)出了不少成本估算方法,以盡量得到較好的估算。這里簡要介紹以下幾種。
1.經(jīng)驗估算法
進(jìn)行估計的人應(yīng)有專門知識和豐富的經(jīng)驗,據(jù)此提出一個近似的數(shù)字。這種方法是一種最原始的方法,還稱不上估算,只是一種近似的猜測。它對要求很快拿出一個大概數(shù)字的項目是可以的,但對要求詳細(xì)的估算顯然是不能滿足要求的。
2.因素估算法
這是比較科學(xué)的一種傳統(tǒng)估算方法。它以過去為根據(jù)來預(yù)測未來,并利用數(shù)學(xué)知識。它的基本方法是利用規(guī)模和成本圖。如圖所示,圖上的線表示規(guī)模和成本的關(guān)系,圖上的點是根據(jù)過去類似項目的資料而描繪,根據(jù)這些點描繪出的線體現(xiàn)了規(guī)模和成本之間的基本關(guān)系。這里畫的是直線,但也有可能是曲線。成本包括不同的組成部分,如材料、人工和運費等。這些都可以有不同的曲線。項目規(guī)模知道以后,就可以利用這些線找出成本各個不同組成部分的近似數(shù)字。
這里要注意的是,找這些點要有一個“基準(zhǔn)年度”,目的是消除通貨膨脹的影響。畫在圖上的點應(yīng)該是經(jīng)過調(diào)整的數(shù)字。例如以1980年為基準(zhǔn)年,其他年份的數(shù)字都以1980年為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整,然后才能描點劃線。項目規(guī)模確定之后,從線上找出相應(yīng)的點,但這個點是以1980年為基準(zhǔn)的數(shù)字,還需要再調(diào)整到當(dāng)年,才是估算出的成本數(shù)字。此外,如果項目周期較長,還應(yīng)考慮到今后幾年可能發(fā)生的通貨膨脹、材料漲價等因素。
做這種成本估算,前提是有過去類似項目的資料,而且這些資料應(yīng)在同一基礎(chǔ)上,具有可比性。
3.WBS基礎(chǔ)上的全面詳細(xì)估算
即利用WBS方法,先把項目任務(wù)進(jìn)行合理的細(xì)分,分到可以確認(rèn)的程度,如某種材料,某種設(shè)備,某一活動單元等。然后估算每個WBS要素的費用。采用這一方法的前提條件或先決步驟是:
、賹椖啃枨笞鞒鲆粋完整的限定。
②制定完成任務(wù)所必需的邏輯步驟。
、劬幹芖BS表。
項目需求的完整限定應(yīng)包括工作報告書、規(guī)格書以及總進(jìn)度表。工作報告書是指實施項目所需的各項工作的敘述性說明,它應(yīng)確認(rèn)必須達(dá)到的目標(biāo)。如果有資金等限制,該信息也應(yīng)包括在內(nèi)。規(guī)格書是對工時、設(shè)備以及材料標(biāo)價的根據(jù)。它應(yīng)該能使項目人員和用戶了解工時、設(shè)備以及材料估價的依據(jù)?傔M(jìn)度表應(yīng)明確項目實施的主要階段和分界點,其中應(yīng)包括長期定貨、原型試驗、設(shè)計評審會議以及其他任何關(guān)鍵的決策點。如果可能,用來指導(dǎo)成本估算的總進(jìn)度表應(yīng)含有項目開始和結(jié)束的日歷時間。
一旦項目需求被勾劃出來,就應(yīng)制定完成任務(wù)所必需的邏輯步驟。在現(xiàn)代大型復(fù)雜項目中,通常是用箭頭圖來表明項目任務(wù)的邏輯程序,并以此作為下一步繪制CPM或PERT圖以及WBS表的根據(jù)。
編制WBS表的最簡單方法是依據(jù)箭頭圖。把箭頭圖上的每一項活動當(dāng)作一項工作任務(wù),在此基礎(chǔ)上再描繪分工作任務(wù)。
進(jìn)度表和WBS表完成之后,就可以進(jìn)行成本估算了。在大型項目中,成本估算的結(jié)果最后應(yīng)以下述的報告形式表述出來:
①對每個WBS要素的詳細(xì)費用估算。還應(yīng)有一個各項分工作、分任務(wù)的費用匯總表,以及項目和整個計劃的累積報表。
②每個部門的計劃工時曲線。如果部門工時曲線含有“峰”和“谷”,應(yīng)考慮對進(jìn)度表作若干改變,以得到工時的均衡性。
③逐月的工時費用總結(jié)。以便項目費用必須削減時,項目負(fù)責(zé)人能夠利用此表和工時曲線作權(quán)衡性研究。
④逐年費用分配表。此表以WBS要素來劃分,表明每年(或每季度)所需費用。此表實質(zhì)上是每項活動的項目現(xiàn)金流量的總結(jié)。
⑤原料及支出預(yù)測,它表明供貨商的供貨時間、支付方式、承擔(dān)義務(wù)以及支付原料的現(xiàn)金流量等。
采用這種方法估算成本需要進(jìn)行大量的計算,工作量較大,所以只計算本身也需要花費一定的時間和費用。但這種方法的準(zhǔn)確度較高,用這種方法作出的這些報表不僅僅是成本估算的表述,還可以用來作為項目控制的依據(jù)。最高管理層則可以用這些報表來選擇和批準(zhǔn)項目,評定項目的優(yōu)先性。
以上介紹了三種成本估算的方法。除此之外,在實踐中還可將幾種方法結(jié)合起來使用。例如,對項目的主要部分進(jìn)行詳細(xì)估算,其他部分則按過去的經(jīng)驗或用因素估算法進(jìn)行估算。