為規(guī)范各學(xué)校工程項目審計工作，提高資金使用效益，保證工程質(zhì)量，維護(hù)投資和建設(shè)雙方的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合各學(xué)校項目建設(shè)實(shí)際，制定本辦法。

　　第一條　工程項目，是指各學(xué)校項目建設(shè)投資的基本建設(shè)項目和修繕工程項目。

　　第二條　工程項目審計，是指項目投資經(jīng)濟(jì)活動開始至項目竣工驗(yàn)收前，由審計中心對其與項目有關(guān)的工程費(fèi)用收支的真實(shí)性、合法性及效益性進(jìn)行的審計監(jiān)督。

　　第三條　工程項目審計的目的，是促進(jìn)各學(xué)校加強(qiáng)管理，保障建設(shè)及修繕投資合法、合理使用，提高工程項目管理水平，正確評價投資效益。

　　第四條　審計中心對基建、修繕工程項目開工前審計的主要內(nèi)容：

　　(一)工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入單位的年度投資計劃或預(yù)算;

　　(二)基建規(guī)模和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否與主管部門批準(zhǔn)文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題;

　　(三)工程招標(biāo)程序是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，施工合同或協(xié)議書中對雙方的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期、取費(fèi)等級、撥付款辦法，獎懲、保修及時效等內(nèi)容的約定是否全面、符合規(guī)定;

　　第五條 各學(xué)校報送審計中心的工程項目需提供如下資料：

　　(一)合同及有關(guān)協(xié)議書、圖紙會審紀(jì)要、竣工圖、相應(yīng)的材料價格、《開工報告》、《竣工驗(yàn)收報告》、《工程量計算書》、《鋼筋下料單》、《工程決算書》、《工程變更聯(lián)系單》、《基礎(chǔ)驗(yàn)槽記錄》及原始自然地坪標(biāo)高測量記錄、提供地區(qū)類別

　　以上資料由各學(xué)校報送審計中心審定備案。

　　(二)《工程量計算書》、《鋼筋下料單》、《工程決算書》要求以書面形式提供。若不提供，則以審計中心審計結(jié)果為準(zhǔn)，不再核對。

　　(三)《工程變更聯(lián)系單》

　　要求：⑴原件或復(fù)印件(復(fù)印件需加蓋公章)

　　⑵必須有三人以上現(xiàn)場管理人員簽字，其中一人必須為工程負(fù)責(zé)人，否則簽證無效。

　　第六條 審計中心有權(quán)調(diào)用各學(xué)校有關(guān)審計工作的資料。

　　第七條 建筑安裝工程決算審價書，必須由各學(xué)校負(fù)責(zé)人、學(xué)校工程負(fù)責(zé)人、施工單位負(fù)責(zé)人、審計監(jiān)督人員以及監(jiān)理等簽字才能生效。

　　第八條 若不配合審計中心人員，影響審計工作的，一切責(zé)任由各學(xué)校承擔(dān)。

　　第九條　審計中心對基建、修繕工程項目概(預(yù))算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

　　(一)調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批;設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全;有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題;

　　(二)建設(shè)資金使用是否符合規(guī)定，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題;

　　(三)設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計要求采購，有無盲目采購或收取回扣等行為;設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效;

　　(四)工程質(zhì)量是否符合設(shè)計和施工驗(yàn)收規(guī)范及合同要求，施工進(jìn)度是否按計劃進(jìn)行，施工組織是否合理，施工單位有無違法違紀(jì)行為。

　　第十條　審計中心對基建、修繕工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

　　(一)項目竣工決算報表及說明書是否真實(shí)、全面、合法;

　　(二)工程量是否真實(shí)，套項及價格是否合理，計取綜合費(fèi)及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確符合規(guī)定;

　　(三)竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底;

　　(四)建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何;

　　()甩尾工程的未完工程量與所需投資計算是否準(zhǔn)確、符合規(guī)定;

　　第十一條　建設(shè)工程、修繕工程項目未經(jīng)審計不得辦理結(jié)算手續(xù)，預(yù)付項目工程款應(yīng)留足尾款。

　　第十二條　各學(xué)校應(yīng)支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)開展建設(shè)工程、修繕工程項目審計，在人員和經(jīng)費(fèi)上給予保證。審計人員在工作中要做到客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公。

　　第十三條　審計中心在對基建、修繕工程項目進(jìn)行審計時，有權(quán)要求被審計學(xué)校積極配合，并限期提供下列文件、報表和資料：

　　(一)項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概預(yù)算文件;

　　(二)初步竣工驗(yàn)收報告;

　　(三)承包合同及結(jié)算資料，自行采購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計變更資料;

　　(四)自項目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報表和財務(wù)報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料;

　　(五)國家有關(guān)基建工程項目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣�府發(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。

　　第十四條 審計中心在對基建、修繕工程項目進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)審計條列組織實(shí)施。對查出的違反財經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或提出處理、處罰的意見和建議。

　　第十五條 本辦法由審計中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第十六條 本辦法自發(fā)布之日起試行。

　　二〇〇九年十二月十八日

　　_________年_____月____日