一、審計(jì)目的
深入貫徹胡錦濤總書記、溫家寶總理等中央領(lǐng)導(dǎo)同志關(guān)于做好病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工作的一系列重要指示和全國病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工作電視電話會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)水利部《關(guān)于進(jìn)一步做好病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固工作的通知》（水建管[2008]49號(hào)），按照病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固責(zé)任書所明確的要求，切實(shí)發(fā)揮水利審計(jì)部門的職能作用，通過組織開展大中型和重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，切實(shí)做好接受國家審計(jì)和上級(jí)審計(jì)、檢查的迎審備審工作，促進(jìn)完善病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目內(nèi)部控制，健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)行業(yè)管理，充分發(fā)揮資金使用效益，確保病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、質(zhì)量和安全。
二、審計(jì)內(nèi)容
1、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目的內(nèi)部控制情況，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制制度是否建立并得到有效執(zhí)行；
2、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目責(zé)任制落實(shí)情況，重點(diǎn)關(guān)注政府、主管部門、建設(shè)單位責(zé)任人是否明確；
3、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目前期工作開展情況，重點(diǎn)關(guān)注初步設(shè)計(jì)復(fù)核及審批是否規(guī)范，有無重大設(shè)計(jì)變更及其履行程序是否規(guī)范；
4、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目資金使用管理情況，重點(diǎn)關(guān)注中央補(bǔ)助資金及地方配套資金的到位金額，資金管理制度、使用制度，資金使用管理是否存在擠占、挪用、套取、滯留現(xiàn)象，是否存在大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象；
5、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目建設(shè)管理情況，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制及合同管理制是否得到有效執(zhí)行；
6、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目竣工驗(yàn)收情況，重點(diǎn)關(guān)注竣工驗(yàn)收制是否得到有效執(zhí)行；
7、病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目管理單位組織開展行業(yè)監(jiān)督管理檢查工作的情況；
8、對(duì)國家審計(jì)、上級(jí)審計(jì)等審計(jì)意見、決定、建議的落實(shí)情況及檢查結(jié)果的運(yùn)用情況。
三、實(shí)施依據(jù)
《中華人民共和國水法》、《中華人民共和國防洪法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《全國病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固專項(xiàng)規(guī)劃》、《水利基本建設(shè)資金管理辦法》、《病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目管理辦法》、《重點(diǎn)小型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目管理辦法》、《大中型病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目管理辦法》、《水利經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)簽證和備案暫行辦法》、《水利工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)審計(jì)辦法》、《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定。
四、實(shí)施范圍及組織方式
實(shí)施范圍為：《全國病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固專項(xiàng)規(guī)劃》中的病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目。
此次病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作由水利部審計(jì)室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，指導(dǎo)、監(jiān)督和評(píng)估。各流域機(jī)構(gòu)、各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）水利（水務(wù)）廳(局)按照各自的職責(zé)范圍，負(fù)責(zé)對(duì)所轄范圍內(nèi)的病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固審計(jì)工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)、檢查和匯總報(bào)告。
五、時(shí)間安排
1、安排部署。各流域機(jī)構(gòu)、各省（自治區(qū)、直轄市）水利（水務(wù)）廳(局)組織進(jìn)行審計(jì)動(dòng)員和部署，指導(dǎo)開展審前調(diào)查，制定審計(jì)方案，明確年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃安排，并于2008年-2010年每年年底前將審計(jì)工作開展情況報(bào)部審計(jì)室。
2、組織實(shí)施。各流域機(jī)構(gòu)、各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）水利（水務(wù)）廳(局)根據(jù)實(shí)際情況，按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況確定審計(jì)周期和審計(jì)覆蓋面，細(xì)化工作目標(biāo)和任務(wù)，組織開展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行抽查，抽查率不低于20%。
3、總結(jié)匯報(bào)。審計(jì)工作結(jié)束后，各單位要及時(shí)將審計(jì)工作報(bào)告報(bào)各流域機(jī)構(gòu)、各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）水利（水務(wù)）廳(局)；各流域機(jī)構(gòu)、各�。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）水利（水務(wù)）廳(局)于2008年-2010年每年年底前將審計(jì)工作匯總報(bào)告及病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查表（見附表）報(bào)水利部審計(jì)室。
六、工作成果
審計(jì)工作匯總報(bào)告是反映病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查總體情況的工作成果，內(nèi)容主要包括：病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目基本情況，存在問題，產(chǎn)生問題的原因，主要經(jīng)驗(yàn)及做法，整改意見和建議，對(duì)國家審計(jì)、上級(jí)審計(jì)等審計(jì)意見、決定、建議的落實(shí)情況及檢查結(jié)果的運(yùn)用情況及其他有關(guān)情況。
七、評(píng)估考核
為保證病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的質(zhì)量，部審計(jì)室將根據(jù)上報(bào)審計(jì)工作匯總報(bào)告的情況，組織對(duì)病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估考核，并對(duì)部分重點(diǎn)地區(qū)或單位進(jìn)行抽查考核。
八、工作要求
1、充分重視此次病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作。各單位主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)是開展病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作的責(zé)任人，要認(rèn)真部署，統(tǒng)籌安排，精心組織，抓好落實(shí)。
2、做好審計(jì)與財(cái)務(wù)、稽查、監(jiān)察等部門的協(xié)調(diào)配合工作，形成監(jiān)督合力，保證病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作有效開展。
3、對(duì)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題要做到取證可靠、定性準(zhǔn)確、實(shí)事求是、如實(shí)反映，并充分聽取被審計(jì)單位的意見；對(duì)需要解決的問題，要及時(shí)提出解決的意見和建議；對(duì)把握不準(zhǔn)的政策性問題，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系。
4、對(duì)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查過程中存在的普遍性、傾向性、苗頭性問題，以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題和重大經(jīng)濟(jì)犯罪線索，要通過審計(jì)簡報(bào)等形式及時(shí)向上級(jí)部門報(bào)送重要審計(jì)信息。
5、對(duì)審計(jì)查出的違規(guī)問題要切實(shí)糾正，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)問題要嚴(yán)肅處理，對(duì)有關(guān)審計(jì)建議和意見要認(rèn)真研究，整改落實(shí)。
6、根據(jù)本實(shí)施方案的要求，各單位結(jié)合實(shí)際情況制訂各自具體實(shí)施方案，報(bào)水利部審計(jì)室備案。對(duì)在開展病險(xiǎn)水庫除險(xiǎn)加固項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查中的成功經(jīng)驗(yàn)和有效做法，部審計(jì)室將適時(shí)組織交流。