1全面預算對項目費用的管理要求

1)責任單元應嚴格按照公司全面預算的管理要求和職責分工開展相關項目費用的編制、執(zhí)行、追加調(diào)整和考核等活動。

2)已批準預算是進行費用管理的基準，一經(jīng)批準，除非按規(guī)定程序進行調(diào)整，否則不得突破。

3)費用控制要執(zhí)行全過程動態(tài)控制，將事前編制、事中執(zhí)行、事后分析與考核相結(jié)合。

4)項目部/釆購部應定期報告費用執(zhí)行的狀態(tài)，及時分析費用執(zhí)行存在的問題及潛在的風險。

5)項目費用管理應按照“費用預測、費用目標、費用計劃、費用控制、分析考核、費用調(diào)整”等步驟實施，并做好與全面預算管理的協(xié)同銜接和支持（如圖所示）

2費用預測

費用預測隨著項目投標報價而進行,是項目費用管理的起始點，主要根據(jù)招標文件或業(yè)主要求，結(jié)合本項目工程范圍、所在地區(qū)的自然條件、工程計劃進度、施工組織方案及公司資源配置等情況，完成本項目主合同范圍的費用預測，是主合同價格洽談和確定的基礎。

核電工程費用預測/報價一般參照國際原子能機構(gòu)(IAEA)費用賬戶系統(tǒng)和國家能源局發(fā)布的“核電預算規(guī)范”文件，根據(jù)項目實際和業(yè)主要求設置費用科目。

3費用目標的確定

項目主合同簽訂后，公司合同部和財務部依據(jù)費用預測（報價)和合同約定，組織公司人力資源部、安全質(zhì)量部、物業(yè)經(jīng)營部、行政辦公室、信息資料部等職能部門，分別建立項目全周期預算/項目總費用，根據(jù)公司費用管理要求，確定各項控制預算和子項預算的控制目標，并作為項目部和采購部責任范圍內(nèi)的下級子項費用控制基準。

4費用計劃編制

項目費用目標確定后，責任單元應依據(jù)集團和公司管理規(guī)定、業(yè)務活動進展、合同支付計劃和工作計劃等輸入信息，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則編制項目費用計劃。

編制內(nèi)容應包括編制依據(jù)、本周期計劃執(zhí)行、完成和主要形象進度，下周期主要形象進度及工程節(jié)點、存在問題和保障措施。費用計劃通過業(yè)務預算的形式予以體現(xiàn)，上報并經(jīng)審批后，作為各責任單元的費用控制基準，即控制預算。

這一環(huán)節(jié)是全面預算管理的基礎和起點。

5.費用控制與執(zhí)行

　　責任單元應基于批準的費用計劃（控制預算），進行橫向和縱向分解，并形成內(nèi)部控制的費用控制目標，即執(zhí)行預算，作為下級活動的控制基準，主要通過以下幾個方面進行實現(xiàn)：

1立項控制

　　立項是指在項目列入工作計劃和預算后,開始正式啟動或正式實施的申請,是正式進入釆購活動的前提。

申報部門應在申報立項時，提供必要的論證本項目實施的必要性、技術經(jīng)濟比較和費用估算等有關的支持性文件。

　　立項應提前申報,并作為合同簽約的前提條件。

　　立項審核部門應嚴格按照程序和管理要求進行審核，并按有關程序及公司授權(quán)權(quán)限申報批準。授權(quán)人應統(tǒng)籌考慮項目的必要性，合理性，科學性和經(jīng)濟性，并最終決定該項目是否立項/部分立項或推遲立項。立項核準的金額為該項目最高承諾金額。如果釆購價格超過了立項額度，需按立項程序進行補充立項。

2承諾與合同控制

　　合同釆購和合同承諾應以批準的立項為前提條件。

　　合同文件應做到技術要求明確、現(xiàn)場條件完整、合同條款周密并符合有關政策及程序，本著“合規(guī)、合法、公平、競爭”的原則，選擇合適的釆購方式完成要約邀請、要約、承諾等工作。

　　合同是項目管理的法律約束性文件，必須嚴格按照合同辦事，做好合同計量、跟蹤和統(tǒng)計工作，按照合同完成的進度和工程量/實際進展進行支付。若變更后合同金額超出預算，要補充立項并辦理預算調(diào)整手續(xù)。加強合同管理，做好索賠和反索賠工作。

3變更控制

　　在合同簽訂前應盡可能完善設計和合同文件，盡量減少或避免合同價格變更的發(fā)生。

　　合同變更指示或請求應包括變更原因、條件、范圍、合同價格影響。根據(jù)公司授權(quán)管理要求和有關程序，由相應的授權(quán)人員批準合同變更指示或請求或變更令。

　　應對合同的變更情況進行評價，以便總結(jié)合同簽訂、執(zhí)行的質(zhì)量和狀態(tài)，總結(jié)反饋經(jīng)驗和教訓，改進合同變更管理工作。

4支付控制

　　支付是費用控制的重要環(huán)節(jié)，必須嚴格按照本文件及有關程序執(zhí)行。

　　嚴格審查支付條件，包括費用預算計劃的相符性、合同規(guī)定的相符性和支付手續(xù)的完整性。

6.項目費用分析考核

責任單元應定期編制發(fā)布費用控制報告或?qū)ｎ}報告,說明項目費用計劃執(zhí)行情況，包括已支出的金額、與計劃的偏差、超支部分的費用項目和金額，并預測可能引起超支的費用項目和金額，提出風險控制建議。

項目費用分析報告應真實、及時和力求準確，應能反映具體項目及總體費用管理的狀況。

責任單元實際完成的費用應嚴格控制在項目預算目標金額之下，實際支出和預算的對比分析、偏差將作為每年和項目結(jié)束時對責任單元考核的重要指標。

同時釆取相應激勵措施，激發(fā)計劃執(zhí)行的積極性，確保費用管理體系得以良好地運轉(zhuǎn)。

7.項目費用計劃的調(diào)整

在實施過程中，當發(fā)生重大的合同變更或市場變化造成原費用計劃的不合理，責任單元提出申請，依據(jù)授權(quán)規(guī)定進行審批。

獲得批準后，應進行調(diào)整相應層級的執(zhí)行預算或控制預算或項目全周期費用。